Здравствуйте, просим пояснить порядок ввода остатков по основным средствам в налоговом учете при переходе с УСН Доходы на ОСНО. Подчеркиваю, что были на режиме УСН доходы. В режиме ввода остатков вводим НУ равным БУ? Какие налоговые разницы по другим счетам учета могут быть при переходе с этого режима?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
RuTube
Добрый день!
Уточните, переход с УСН на ОСНО в начале года или в середине?
Налогоплательщики применяющие систему налогообложения УСН Доходы имеют право амортизировать ОС в НУ исходя из остаточной стоимости, определяющейся как если бы они использовали систему налогообложения УСН Доходы минус расходы (Письмо Минфина от 14.06.2019 N 03-04-05/43643).
Если вы переходите в середине года, то указываете Первоначальную стоимость (НУ) на дату переходы( например, 01.02.26), которую определяете следующим образом:
— в НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).
Если переходите с начала года, при таком расчете остаточная стоимость будет равна нулю.
Это связано с тем, что расходы на приобретение ОС, которые вы могли бы учесть, если бы применяли УСН с объектом «доходы — расходы», были бы полностью списаны в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию оплаченное ОС (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Поэтому при переходе с УСН на ОСНО, остаточную стоимость в НУ не указываете совсем.
Соответственно будет временная разница между БУ и НУ.
Временные разницы (ВР) в 1С
Балансовый метод с отражением ПР и ВР
Спасибо за уточнение.
По своим ОС написала выше.
Дублирую.
Налогоплательщики применяющие систему налогообложения УСН Доходы имеют право амортизировать ОС в НУ исходя из остаточной стоимости, определяющейся как если бы они использовали систему налогообложения УСН Доходы минус расходы (Письмо Минфина от 14.06.2019 N 03-04-05/43643).
Если вы переходите в середине года, то указываете Первоначальную стоимость (НУ) на дату переходы( например, 01.02.26), которую определяете следующим образом:
— в НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).
Если переходите с начала года, при таком расчете остаточная стоимость будет равна нулю.
Это связано с тем, что расходы на приобретение ОС, которые вы могли бы учесть, если бы применяли УСН с объектом «доходы — расходы», были бы полностью списаны в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию оплаченное ОС (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
То есть, если организация перешла с УСН доходы на ОСНО с начала года, то в НУ по таким ОС, остаточную стоимость не указываете.
По ОС в лизинге.
Амортизация лизингового имущества происходит только в БУ.
В НУ расходы признаются в виде лизинговых платежей.
Поэтому тут сумма в НУ должна быть равна остатку платежей. У вас сумма в НУ будет ежемесячно погашаться при закрытии месяца рег.операцией Признание в НУ арендных платежей.
При Вводе остатков программа сразу показывает, какие поля заполнить. Видим, что поля НУ не активны (при лизинге)
на момент перехода документом ввода остатков переносить остаточную стоимость по НУ или нет? БУ будет равен НУ при переходе? — нет суммы не равны. По своим ОС в НУ = 0. По лизинговому ОС в НУ = остаток лизинговых платежей.
Отлично!
Рада, что разобрались 🙌