Коллеги, добрый день. Нужна помощь ПРОФИ.
Ресурсоснабжающая компания поставляет тепловую энергию (ТЭ) Потребителям:
(Управляющим компаниям (УК) и Населению. Система налогообложения — ОСН. Функциональность 1С-производство подключена.
Произведенная тепловая энергия учитывается ОДПУ (общедомовым прибором учета).
Оплата Населением осуществляется равномерно в течении календарного года согласно п.42(1) Постановления № 354 « О представлении коммунальных услуг собственникам …» и корректируется в первом квартале следующего года на разницу между показаниями ОДПУ и выставленным Потребителям в течении года по 1/12 от объема, потребленного в предыдущем году. С Населением заключены прямые договоры.
С УК заключен договор на поставку тепловой энергии. Произведенная тепловая энергия учитывается ОДПУ (общедомовым прибором учета).
Отражение в 1С отношений с Населением:
— Операцией «Выпуск продукции» отражаю произведенное количество тепловой энергии в Гкал: Дт 43 Кт 20.01.
— Ежемесячно начисленное в рамках 1/12 отражаю «Операцией, введенной вручную» : Дт 76.06 КТ 62.01 -отражено начисление собственникам помещений стоимости услуги. Население видит начисление в своих квитанциях.
— Произведенную ТЭ согласно ОДПУ отражаю документом «Реализация», выставляя УПД в одном экземпляре: Дт 76.06 Кт 90.01.1 и Дт 90.03 Кт 68.02, Дт 90.02.1 Кт 43. Этот документ отражает фактически потребленное.
— По окончании года, сравнивая показатели, отражаю корректировку «Операцией, введенной вручную» Дт 62.01 Кт76.06 -доначисление или Дт 76.06 Кт 62.01 -корректировка, уменьшение.
Отражение в 1С отношений с УК:
— Операцией «Выпуск продукции» отражаю произведенное количество тепловой энергии в Гкал: Дт 43 Кт 20.01.
-Ежемесячно отгружала ТЭ по показаниям ОДПУ в адрес УК, документом «Реализация» УПД: Дт 62.01 Кт 90.01.1, Дт 90.02.1Кт 43, Дт 90.03 Кт 68.02
НО:
Решением АС г.Москвы по делу о взыскании задолженности с УК, нам указано на то, что мы ежемесячно должны были выставлять среднемесячный объем, т.е 1/12, а в декабре производить корректировку.
Мне нужно произвести корректировку прошлого периода. По факту, по итогам года суммы не изменятся, но внутри периода произойдет перераспределение.
ВОПРОС:
Как в 1С все же правильно отражать данную хоз операцию? Какими операциями? Какой документ я должна предоставить УК ежемесячно? Ведь на счете 43 я должна отражать фактически произведенную ТЭ. А отгружать я должна 1/12? Счет 43 ругается. Ведь больше чем мы произвели, выставить невозможно. Выставляя УК 1/12 часть я ежемесячно буду искажать объем реализации, себестоимость и, соответственно, базу по налогу на прибыль и НДС.
Подскажите, пожалуйста.
Макс
RuTube
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, в какой программе ведете учет?
Стандартная версия КОРП с подключением дополнительных модулей или специализированная?
Спасибо за ожидание.
Проанализировали ситуацию с точки зрения законодательства.
Учет в теплоснабжающей организации индивидуальный и подчинен дополнительно Постановлениям правительства по расчету тарифов и установке порядка расчета.
Если на территории региона расчет платы за отопление осуществляется по способу равномерного начисления в течение календарного года, то Правилами N 354 предусмотрен механизм корректировки.
Провести реализацию отопления в меньшем или большем размере по сравнению с произведенной в программе КОРП не получится.
Возможности программы не позволят вести полноценный учет, только если все проводить через «Операция, введенная вручную», что приведет к многочисленным корректировкам и ошибкам.
Для целей учета есть специализированные программы 1С, поддерживающие расчет средней и пересчет показателей в конце года.
Законодательные акты точного ответа, какой документ предоставляется УК при среднем расчете отопления, не регулируют.
Рекомендуем проконсультироваться с аудиторами по вопросу отражения операций, если реализация происходит по средней в течение года.
В плане программы лучше перейти на учет в специализированной версии 1С.