Отражение аренды у физлица в КНДиР

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Здравствуйте.
Организация на УСН (Д-Р) арендует у физлица (не ИП или самозанятый, не сотрудник) нежилое помещение, удерживает при выплате НДФЛ. Учет ведется в 1С ЗУП и 1С БУХ.
Для отражения в учете НДФЛ проводим в 1С ЗУП как договор ГПХ, синхронизируем в 1С БУХ, перечисляем предоплату в начале месяца на р/с. По проведению вопросов нет.
В КНДиР общая сумма с НДФЛ отражается датой перечисления физлицу.
Вопрос по корректности заполнения КНДиР. В п/п на оплату формулировка «Арендная плата за (текущий месяц) по Договору аренды нежилого помещения…».
В КНДиР сумма попадает в момент перечисления как выплата по ГПХ с формулировкой «Перечислена оплата за работы по договору ГПХ сотруднику ФИО. Признаны расходы на оплату труда». Если рассматривать как ГПХ, то логично, но у нас с ним договор аренды.
Надо в КНДиР изменить вручную формулировку на выплату по договору аренды? Дата записи корректна для принятия в расходы при УСН?

pdf Vopros1

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ, расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Однако услуга аренды должна быть не только оплачена, но и фактически оказана.
    Расход должен отразиться в КУДиР последним числом месяца, за который выплачена аренда (т.е. когда услуга пользования помещением считается оказанной).

    Программа по умолчанию относит начисления по договорам ГПХ к расходам на оплату труда (ст. 255 НК РФ).
    Аренда — это не оплата труда. Это прочие расходы (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    Физлицо не является сотрудником.
    По моему мнению, формулировку надо изменить, и указать, что учтена в расходах арендная плата за нежилое помещение по договору №… от … за (месяц) год.

    Материалы по теме УСН Расходы здесь >>
  2. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Можно провести корректировку непосредственно в документе предоплаты (от 26.03). Через кнопку Дт/Кт установите флажок Ручная корректировка, и на вкладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» обнулите расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Это позволит убрать расход, сохранив при этом сам факт оплаты в БУ. Затем (30.04) создайте документ «Записи Книги учета доходов и расходов УСН».

    Либо сторнированием через «Записи КУДиР» (для оплаты в текущем месяце).
    Когда расход попадает в КУДиР через документ Отражение зарплаты в бухучете, удобнее использовать отдельный корректирующий документ, чтобы не нарушать автоматические движения синхронизации.
    Создайте документ Записи Книги учета доходов и расходов УСН датой отражения зарплаты или датой оплаты. Добавьте две строки:
    — Строка 1 (Сторно): Оплата по договору ГПХ (аренда)» и укажите сумму с минусом в графе 7.
    — Строка 2 (Исправление): Впишите верное содержание «Арендная плата за май по договору…» и укажите сумму с плюсом в графе 7.

    Если вы делаете это последним числом месяца (31.05.2025), то расход зачтется в правильном периоде и с верной формулировкой.
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Елена, ваши рассуждения верные.
    1) Чтобы исключить автоматического появления этого расхода позже при закрытии месяца, в регистрах также стоит обнулить суммы.
    2) в КУДиР отразятся обе строки — и с «плюсом», и с «минусом». Этот метод обеспечивает «прозрачность»: видно, что вы обнаружили некорректное описание расхода и исправили его дополнительной записью, не затрагивая первичные данные бухгалтерского учета.
Добавить комментарий