Как провести оплату обучения ребенка сотрудника в 1С

1. Добрый день!

   При оплате обучения напрямую обучающей организации проводим операции:
   Дт 91.02 Кт 76 – отражены расходы на обучение (документ поступления Услуг),
   Дт 76 Кт 51 – отражена оплата обучения (выписка банка, документ Списание с расчетного счета).

   Если оплачиваете обучение и потом удерживаете сумму с работника:
   Дт 76 Кт 51 – отражена оплата обучения;
   Дт 73 Кт 76 – переносим сумму на расчеты с работником, сумма может быть полностью или частично;
   Дт 70 Кт 73 – удержана из зарплаты работника стоимость обучения;
   Дт 91.02 Кт 76 – отражены расходы организации на оплату обучения, если работник не полностью возместил сумму.

   В части признания расходов по налогу на прибыль, удержания НДФЛ и страховых взносов с обучения детей сотрудника вопрос спорный.

   Налог на прибыль.
   Расходы по обучению детей сотрудников в целях налога на прибыль, по моему мнению, принимать не нужно.
   Расходы не соответствуют статье 252 НК РФ, так как расходы признаем в НУ, если они являются экономически обоснованными и направлены на получение доходов.

   С другой стороны, есть разъяснения, что расходы, предусмотренные коллективным договором, можно принимать в расходы в размере 20% от заработной платы сотрудника (Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-03-06/1/15).

   НДФЛ.
   Расходы на обучение детей сотрудников в базу по НДФЛ не включаем (см. письма Минфина России от 10.01.2022 № 03-04-06/116, от 24.11.2020 № 03-04-05/102163).
   При этом должны соблюдаться условия п. 21 ст. 217 НК РФ: «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности».

   Страховые взносы.
   Если в договоре стороной договора выступает сотрудник и организация производит за работника оплату по такому договору обучения, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений (п. 7 ст. 421 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116).

   Если стороной договора будет организация, то стоимость обучения не облагается страховыми взносами, так как она произведена за иное лицо, с которой нет трудовых отношений (Письмо Минфина России от 19.12.2017 N 03-04-05/84723).

   Материал по теме, может пригодиться.
   Соцпакет для работника (питание, оплата проживания, проезда, обучения, отдыха и т.п.): учет и налоги. Законодательный обзор
   Проводки по оплате обучения сотрудника за счет организации

2. Так как оплата за обучение ребенка сотрудника, то лучше выбрать «Прочие расходы».

3. Наведите курсор на треуголик в строке — появится сообщение «Показать всё».
   Посмотрите в папке «Текущие операции».

   Если нет, можно добавить.
   Статьи движения денежных средств в 1С 8.3: как настроить
   Справочник Статьи движения денежных средств в 1С

   

   png 2-2

   

   png 3

4. Отлично. Дополнительно приложила настройку по статье «Прочие расходы».

   

   png 4-1

5. Пришлите, пожалуйста, настройки учетной политики по ПБУ 18.

   

   png 10-1

6. Спасибо за уточнение.

   Организация не применяет ПБУ 18, поэтому не формируем дополнительно ПР и ВР.
   Следовательно, не формируется и постоянный налоговый расход.

   Дополнительно по теме, может пригодиться.
   Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Не принимаемые в НУ расходы. Формирование ПНР в 1С
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.