У организации на счете 04 «Нематериальные активы» учитываются товарные знаки собственные стоимостью до 58 тыс.руб и программа CRM стоимостью 150 тыс.руб. Для бух.учета: собственные тов.знаки и программы, на которые нет исключительного права, не учитываются как нематериальные активы (НМА), а затраты на их создание списываются в расходы текущего периода с 1 января 2024 года согл новому ФСБУ 14/2022. Как правильно мне списать балансовую стоимость и амортизацию НМА на счет 91 «Прочие доходы и расходы» и отразить возникновение отложенного налогового актива? Учет товарных знаков в целях исчисления налога на прибыль остается прежним. Можно получить инструкцию по проводкам?
Запоздалый переход на ФСБУ 14, не списаны НМА, которые больше не являются НМА в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена.
У вас не выполнен вовремя переход на ФСБУ 14 или это уже принято в 2024-2025?
Алгоритм исправления указан здесь — Алгоритм исправлений ошибки, если при переходе на ФСБУ 14 не списаны активы, больше не являющиеся НМА с 2024 в 1С
Также изучите по запоздалому переходу на ФСБУ 14
Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С
И рекомендую посмотреть исправление отчетности на примере запоздалого перехода на ФСБУ 06 ,у вас будет примерно также только по НМА
Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С
Статья выше актуальна, они же у вас не списаны, а там описано как их списать
Елена для технического оформления в 1С не важно в какой момент вы исправляете свою ошибку до сдачи отчетности или после. Этот момент нужен именно при заполнении отчетности и выборе счета.
Для выбора счета ориентируйтесь на существенная или не существенная ошибка, такой счет и указываете (84/91)
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
Теперь в части списания самого НМА
У вас амортизировалось НМА и эту излишне начисленную амортизацию нужно восстановить — в статье вы увидите и проводки и нюансы по восстановлению амортизации (см. скрин).
Можете смотреть именно этот блок — Исправление ошибки.
ПБУ 18 каким способом ведете ПБУ 18?
Чтобы понимать точно какая сумма восстанавливается в 2024 и 2025 предлагаю вам создать копию и взять эти суммы оттуда (в целом их можно посчитать и в вашей базе, но в копии вы увидите как у вас должна была быть заполнена отчетность).
Также хочу уточнить насчет ПО. Неисключительные права могут быть НМА. Уточните где учитывалось ПО и какие на него у вас права?
Проверьте как его учитывать с 2024 — Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С