Списание недостачи на виновное лицо, если в БУ МОС не числится (счет учета 10.21) в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Добрый день! При недостаче малоценного ОС, числящегося на счете 10.21 документом «Расход материалов» сделаны следующие проводки (вложение №1). Правильно ли понимаю, что в БУ восстанавливать сумму расходов я не должна? Виновное лицо известно. Необходимо перенести сумму недостачи на счет 73.03. Не очень понятно как быть с БУ, если не восстанавливаем расход?

Метки консультации: —
Все комментарии (7)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Если МОС списано и не числится на балансе организации, можно отразить его оприходование на счет 10.21 на основании проведенной инвентаризации документом Оприходование товаров.
    Документ Оприходование товаров в 1С

    В БУ сразу пройдет списание на счет 90.02, в НУ – при оформлении документа Расход материалов:
    Излишки МОС выявленные инвентаризацией в 1С

    Списание недостачи при инвентаризации на виновное лицо проведите согласно нашим подробным инструкциям:
    Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С

    Дополнительный материал, который может быть полезен:
    Списание запасов и несущественных активов с баланса и с забаланса в 1С

    По какой стоимости и как оприходовать ОС, выявленное в результате инвентаризации в 1С?
  2. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Спасибо за подробное описание.
    В таком случае, вместо списания при выдаче в эксплуатацию документом Расход материалов, используйте документ Списание товаров, материалов (раздел Склад — Инвентаризация).

    При применении ПБУ 18/02 в учете формируются вычитаемые временные разницы по соответствующим видам активов (п. 11, 14, 15 ПБУ 18/02). При признании малоценных объектов в расходах НУ автоматически погашается ОНА.

    В БУ стоимость несущественных активов учтена в расходах в момент поступления.
    В НУ стоимость несущественных активов учтена в расходах в момент списания.

    Затем отнесите недостачу на счет виновного лица документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Операции, введенные вручную.
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Я думаю, должна быть такая последовательность действий:
    1. Поступление МОС:
    Дт 10.21.1 Кт 60.01
    Дт 26 Кт 10.21.2

    2. Списание МОС:
    Дт 10.21.2 Кт 10.21.1
    Дт 94 Кт 10.21.1

    3. Отнесена недостача на виновное лицо документом Операция, введенная вручную только по регистрам НУ:
    Дт 73.02 Кт 94

    4. Операцией, введенной вручную, отражен прочий внереализационный доход только по регистрам по БУ:
    Дт 73.02 Кт 91.01
    Разница между БУ и НУ закроется в конце года Реформацией баланса.

    5. Начислена зарплата:
    Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты работнику
    Сумму ущерба, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты отразите новым Удержанием

    6. Удержан ущерб из зарплаты сотрудника документом Операция, введенная вручную только по регистрам НУ:
    Дт 70 Кт 73.02

    7. При создании документа Ведомость в банк или Ведомость в кассу сумма к выплате по данному сотруднику указана за вычетом удержания.

    В Приложении пример на скринах.
    Возможно, будет полезен материал по теме:
    Удержание из зарплаты ущерба за недостачу в 1С

    docx Primer-9
    1
  4. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:
    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Операция ЕНС Прочее увеличение сальдо счет учета в 1С Добрый день! Не шла сумму ЕНС с налоговой. Сделала корректировку ЕНС через 91/2. Верно, что расход принимается в НУ?
  2. Восстановление НДС по ОС и включение в налоговую базу по прибыли при переходе на необлагаемую НДС деятельность в 1С Добрый день, переходим на необлагаемую НДС деятельность по ст. 149 НК, по ОС, ранее приобретенным, необходимо восстановить НДС, уточните, как…
  3. Налоговый учет лизингового имущества в 1С По договору лизинга график платежей без учета выкупной стоимости составляет 1 833 806 руб, с учетом выкупной цены на общую…
  4. Выдача наличных из кассы, возврат по инвестиционному контракту в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1394) Добрый день! Вернули из кассы организации по инвестиционному контракту (по требованию инвестора) сумму денежных средств. Ивестиционный контракт…

Статьи по этой теме

  1. Как в печатной форме М-11 заполнить должность сотрудника в 1С, если зарплата рассчитывается в ЗУП? Создали и провели документ Расход материалов, в карточке склада указали Ответственное лицо. Формируем печатную форму М-11, но должность сотрудника автоматически…
  2. Как на УСН доходы - расходы отразить покупку через агента с компенсацией бонусами от Сбера в 1С? Организация на УСН доходы-расходы приобретает продукты в обмен на накопленные бонусы по программе Cбербизнес спасибо. 01 сентября перечислила агенту ООО…
  3. АУСН: настройка и ведение учета в 1С Из статьи вы узнаете, как организован учет на АУСН в программе 1С:Бухгалтерия и как его правильно вести. Основы учета на…
  4. Почему не совпадают суммы в отчете Анализ учета при УСН и в его расшифровках в 1С? Почему не совпадают суммы на главной странице отчета Анализ состояния налогового учета при УСН и в его расшифровках по плашкам…