Добрый день.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.178.20)
По договору на поставку мед оборудования со ставкой без НДС в начале 2025 года получен аванс.
В 4 квартале 2025 к договору подписано доп. соглашение, в котором определена отдельно стоимость мед. оборудования и стоимость доставки.
Доставка соответственно с НДС.
В какой момент необходимо начислить НДС с аванса.
Возникает ли необходимость корректировки декларации по НДС за 1 квартал?
НДС с аванса по измененному Договору
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
НДС с аванса начисляют в день его получения исходя из суммы поступившей предоплаты с учетом налога (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если аванс поступает частями, то налог нужно исчислить на каждую дату поступления денежных средств.
Если аванс и реализация произошли в разных налоговых периодах, то сумма НДС с аванса (строка 070 раздела 3) войдет в сумму налога к уплате в декларации за тот квартал, в котором от покупателя поступила предоплата. А НДС с суммы реализации (строка 010 раздела 3) — в квартале, когда продавец отгрузил товары.
Материал по теме:
НДС с авансов полученных: как считать и отражать в учете
Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет, в 1С
По описанию, ситуацию вижу так: в 1 квартале поступил на р/с аванс за оборудование стоимостью без НДС.
В 4 квартале, подписали доп. соглашение, в котором, стоимость оборудования не изменилась и осталась без НДС, и к этой стоимости добавили стоимость доставки с НДС, т.е. изменения по ставке произошли начиная с 4 квартала.
Все так?
Уточните, пожалуйста, аванс по договору поступает частями?