Надо ли на УСН облагать НДС реализацию программного обеспечения с возможностью размещения рекламы, включенного в Единый реестр российских программ в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.69/10)

Здравствуйте. Организация на УСН (доходы минус расходы), НДС 5%. В августе получен статус ИТ-компании. Есть ПО, которое включено в единый реестр российского ПО 27.07.2025. Есть договор, на основании которого организация предоставляет простую неисключительную лицензию на право использования этого ПО. ПО предназначено для создания интерактивных виджетов-тестов, квизов с возможностью размещения их на сайтах в сети Интернет для сбора обратной связи, проведения исследований, вовлечения аудитории. Лицензия передается на срок с 01.02.2025 по 30.11.2026. Акты выставляются ежемесячно, оплата — ежемесячно. Прошу уточнить, облагаются ли данные суммы НДС, если нет, то с какой даты не облагаются?

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Освобождение от НДС при реализации ПО применяется с момента включения программ для ЭВМ и баз данных в единый реестр российских программ (письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-08/54716).
    Надо ли на УСН облагать НДС реализацию программного обеспечения, включенного в Единый реестр российских программ?

    Если включили ПО в реестр с 27.07.25, то с этого момента можете применять освобождение от НДС.
    Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию ПО, включенного в середине месяца в реестр российского ПО с доп. услугами?

  2. Освобождение не применяется, если ПО дает возможность:

    — распространять рекламную информацию в интернете и (или) получать к ней доступ;
    — размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в интернете;
    — осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

    Если данное ПО попадает под эти критерии, то применять освобождение от НДС не можем.

    В то же время в письме ФНС от 21.03.2024 № 16-17/035051 говорится, что если это неисключительные права на демодоступ к вышеперечисленному ПО, то освобождение от НДС применяется.

    Дополнительно по данному вопросу сделайте официальный запрос в ФНС или Минфин, разъяснить ситуацию в частном порядке.
    Письменный ответ от контролирующих органов всегда обезопасит от претензий.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение комплектации собственного ПО в ПАК и налогообложение НДС Добрый день! Общество является правообладателем НМА (программа ЭВМ) стоящим в реестре ОРПП. У Общества нет в штате квалифицированных сотрудников (разработчиков),…
  2. Какие виды ПО не подпадают под освобождение от НДС в 1С Добрый день. Мы ИТ-компания на УСН со ставкой НДС 5%. Выставляем счет на 1С:Комплект поддержки ПРОФ, и возник вопрос: нужно…
  3. Пролонгация краткосрочной лицензии (неисключительных прав на ПО) в 1С Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Организация на ОСНО приобрела неисключительные права на использование программы. Срок действия лицензии 1 год. Но если…
  4. Учет выручки от продажи программного обеспечения по счету 98 в 1С Добрый день! Читала рекомендации на вашем сайте, но они относятся к 2021/2022 годам. Хотелось бы найти более свежую информацию. Мы…

Статьи по этой теме

  1. Какую отчетность сдают организации на УСН в 2026 году? Какую основную отчетность и в какие сроки должна сдавать организация на УСН в 2026 году? И какие обязательные платежи вносить…
  2. Какую отчетность сдают организации на ОСНО в 2026 году? Какую основную отчетность и в какие сроки должна сдавать организация на ОСНО в 2026 году? И какие обязательные платежи вносить…
  3. Как на УСН доходы-расходы учитывать расходы на ДМС в 1С? Организация на УСН доходы-расходы. 14.07.2025 заключен договор со страховой компанией по добровольному медицинскому страхованию административно-управленческого персонала на 1 год —…
  4. Какой доход при продажах на Озон облагается НДС и какими отчетами проверить в 1С? Видео: Доход от Озон, облагаемый НДС на ОСНО Видео: Доход от Озон, облагаемый НДС на УСН Доход от Озон, облагаемый…