Добрый день!
Прошу помощи, помогите, пожалуйста, разобраться, можно ли принять к вычету НДС налогового агента по контрагенту.
Ситуация следующая: до 2022 года регулярно покупали программное обеспечение (ПО) и его обновление у иностранной компании (Канада). В феврале 2022 года получили обновление (техническую поддержку сроком на 1 год) для ПО, оплатили его через агента (Армения). По агентскому договору тех.п. для ПО оплачивает агент собственными деньгами, мы компенсируем расходы и выплачиваем вознаграждение после получения отчета от агента и получения доступа к ПО на сайте.
Получили доступ и провели поступление тех.п. для ПО в октябре 2022 года. В расходы тех.п. для ПО принимали в 2022 году. Отчет агента и доступ мы получили, но оплатить агенту не смогли.
Банки не провели операцию по причине 322 указа (конечный получатель — недружественная страна и т.д.). Мы подписали с агентом соглашение с отсрочкой платежа.
И наконец в декабре 2025 года смогли оплатить. Оплатили агентское вознаграждение и возмещение за ПО.
Оплатили, счета-фактуры налогового агента выставлены, в книгу продаж они попадают. Но при формировании записей в книге покупок за 4 квартал 2025 данные документы не попадают в раздел «Налоговый агент» и суммы не принимаются к вычету.
Помогите, пожалуйста, разобраться, можем ли принять к вычету НДС налогового агента? И как это сделать в 1С: Бухгалтерия 8 КОРП, редакция 3.0 (3.0.190.11)?
Спасибо,
Макс
RuTube
Добрый день!
Право на вычет НДС возникает при одновременном выполнении условий:
— налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
— услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
— налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате;
— в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
— услуги приняты к учету.
Так как оплата услуг иностранному поставщику произведена только в декабре 2025 года, то все условия для начисления и принятия НДС к вычету выполнены. Имеете право на вычет НДС.
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Уточните, как сформировали счет-фактуру налогового агента в программе.
Пришлите скрин, как оформили счет-фактуру НА.
В счет-фактуру подтянулась оплата иностранному поставщику на основании корректировки долга при переводе оплаты с агента на иностранного поставщика?
Инструкция, как выставить счет-фактуры НА при оплате через агента, в обсуждении вопроса.
Как выписать счет-фактуру налогового агента, если услуги иностранному поставщику оплачиваем через платежного агента в 1С
НДС не отражается в Книге покупок, так как его нет на счете 19.
При поступлении Услуг нужно было выделить НДС — Дт 19.04 Кт 76 НА.
Правильно понимаю, что не выделили сумму НДС в Поступлении и поставщику тоже оплатили полную сумму, без вычета НДС?
Будете НДС начислять сверху за свой счет?
Оплату, конечно, провели неверно, но если счет-фактура сформировалась для книги продаж верно, можно оставить.
Нужно только перепроверить, как закроются все расчеты с поставщиком и агентом.
Вариант, как отражаем постоплату по приобретению услуг.
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Предлагаю сейчас сделать начисление НДС через документ «Операция, введенная вручную».
В документ добавить регистры НДС предъявленный и Распределение НДС по кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров — ставим галочки на НДС предъявленный и Распределение НДС.
Если сложно сделать операцию вручную со всеми показателями, то можно сделать копию базы.
Как сделать копию базы 1С 8.3
В копии сформировать документ «Поступления» как должно быть и посмотреть заполнение регистров.
Так мы сформируем, отразим НДС на счетах учета и отразим в регистрах НДС.
Пример операции в скрине.
Документ «Распределение НДС» за 2022 год исправить не получится.
Рассчитать, какую стоимость можно принять к вычету в определенной пропорции, можно только вручную.
Также можно воспользоваться «Копией базы» и все провести как должно быть с 2022, рассчитать пропорцию в «Копии».
Так как в 2022 не имели права на вычет, то декларацию НДС корректировать за прошлый период не нужно.
Проведите операции датой раньше, чем счет-фактура НА.
Счет 76 НА закроется. Сумма НДС будет отражена на счете 19 и попадет в книгу покупок.
Только нужно посчитать, в какой пропорции.
Аналитика учета НДС заполняется только из списка, что предложено программой.
Посмотрите, какая аналитика стоит в документе «Поступление» от 2022, и поставьте такую же.
Если заполнена аналитика, то сумма попадет в документ «Распределение НДС».
Если не получится, пришлите, пожалуйста, скрин Операции, введенной вручную, и как суммы отражены по вкладкам.
Курс валюты будет отличаться.
Сумму налога к уплате мы считаем по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, письма Минфина от 20.06.2023 № 03-07-08/56855, от 13.04.2016 № 03-07-08/21231).
Посмотрите, пожалуйста, в материале есть пример корректировки и пересчета НДС уже по курсу оплаты.
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Принимаем НДС к вычету, уже ориентируясь на сумму уплаты, право на вычет только если выполнены все условия.
По распределению НДС законодательно не нашла разъяснений, если оплата услуг прошла в следующем году и право на вычет получено в этот период.
Для уточнения и точного подтверждения данной ситуации (база по распределению НДС) лучше запросить письменное разъяснение от ФНС или Минфина.
Письменный ответ по своей ситуации в частном порядке, всегда обезопасит от претензий.