Когда можно принять налог к вычету налоговому агенту по НДС

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.79/10)

Добрый день!
Помогите разобраться с НДС налогового агента.
В 3-м квартале приобрели у иностранной компании услуги, оплатили услуги, начислили НДС налогового агента. Оплата НДС НА октябрь, ноябрь, декабрь. Можем ли мы уменьшить обычный НДС к уплате в бюджет на НДС НА без оплаты в бюджет НДС НА?

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    НДС принимается к вычету в периоде выполнения всех условий (п. 3 ст. 168, п. 1, п. 3, п. 12 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ):
    — налоговый агент является налогоплательщиком НДС
    — услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС
    — налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате
    — в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА
    — услуги приняты к учету

    Подробнее
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

  2. Достаточным условием для принятия налоговым агентом НДС к вычету является услуга оплачена и оказана. Т.е. можно принять к вычету в 3кв.

  3. Нет одной статьи. Выводы делаются на основании статей перечисленных в 1м комментарии.
    Также данный вывод можно сделать на основании письма ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469.
  4. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учет НДС налогового агента при необлагаемой НДС деятельности в 1С Добрый день! Российская компания, осуществляющая деятельность, не облагаемую НДС, приобретает услуги у иностранного партнера на условиях постоплаты. Место реализации для…
  2. Как сформировать НДС налогового агента при покупке услуг у иностранной организации на основании документа поступление в 1С Добрый день! С 1 января 2023 в ст. 161 и 174 НК РФ внесены изменения, в связи с которыми налоговые…
  3. Отражение в программе агентской схемы за продвижение товара в 1С ООО — розничная аптечная сеть на УСН (Д-Р). С января 2025 года являемся плательщиком НДС (10%, 20%, без НДС). Заключен…
  4. УСН с НДС 5%, можно ли принять НДС к вычету, если поставщик-нерезидент вернул аванс, который был оплачен в 2024 в 1С Здравствуйте, компания на УСН (резидент РФ) привлекает иностранную компанию, которая оказывает услуги резиденту за границей. При перечислении аванса нерезиденту, мы…

Статьи по этой теме

  1. Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 (УСН) в 1С Рассмотрим особенности отражения в 1С БП ПРОФ операций упрощенца-налогового агента (освобожденного от НДС) по НДС при учете аренды муниципального имущества.…
  2. Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ) Рассмотрим особенности отражения в 1С БП ПРОФ операций налогового агента по НДС при учете аренды муниципального имущества по ФСБУ 25/2018…
  3. Переход на НДС 22%: Налоговые агенты по НДС в 1С Видео: Налоговые агенты по НДС Видео: НА при приобретении работ (услуг) у иностранцев Видео: НА при приобретении электронных услуг у…
  4. Начислять ли НДС при оплате иностранцу за услуги через платежного посредника Источник: Письмо Минфина от 30.09.2025 N 03-07-08/94479 Информация для: заказчиков услуг Минфин рассказал, кто и в какой момент должен платить…