Добрый день! Как верно заполнить декларацию по НДС и отразить суммы в БУ и НУ в 3 и 4 кв. 2025 г., если 25.08.2025 г. покупатель перечислил аванс по сч. 338 от 19.08.2025 г. на сумму 93 566,54, в т. ч. НДС 15 594,42 руб., и затем прислал письмо, что этот авансовый платеж по этому счету считать как авансовую оплату по сч. 344. На что 01.10 сделана корректировка платежей. Как отразить это все в декларации по НДС? Подскажите, пожалуйста. На сегодня товар еще не отгружен.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Если документ Корректировка долга до проведения реализации, тогда проводка по зачету должна сформироваться в документе реализации. А в ФЗКП восстановится НДС по авансу.
Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции
Как осуществить перенос аванса с одного договора на другой?
Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору
Останутся вопросы, пишите! Буду рада помочь 🌷
НДС с аванса исчисляется при поступлении денежных средств (п. 1 ст. 167 НК РФ).
НДС с авансов полученных: как считать и отражать в учете
Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет, в 1С
Аванс поступил 25.08.2025 г. Обязанность по исчислению НДС возникла и была исполнена (выписан СФ на аванс).
А значит перенос аванса с одного договора на другой — это лишь изменение аналитического учета. Новых денег вы не получали, поэтому оснований для выписки еще одного СФ на аванс нет.
СФ на аванс должен быть выписан в течение 5 календарных дней после получения денег (август 2025).
В момент отгрузки (реализации) вы выписываете СФ на отгрузку. А авансовый СФ, выписанный в августе 2025, вы просто принимаете к вычету (зачитываете).
В документе Корректировка долга не нужно менять дату. Документ должен быть проведен датой, когда вы получили письмо от покупателя или подписали соглашение о зачете/переносе средств (01.10.2025). Это законная операция, подтверждающая, что с этого момента вы должны товар уже по новому основанию.
Если аванс был получен в 3 квартале, а СФ на аванс не был выписан и отражен, это привело к занижению налоговой базы в 3 квартале. Нужно сдать уточнённую декларацию по НДС.
Посмотрите, пожалуйста, инструкцию по исправлению
Выставление забытой счет-фактуры на аванс в 1С
Наталья, выписка СФ на аванс привязана к движению денежных средств (п. 1 ст. 167 НК РФ). Деньги на расчетный счет в 4 квартале не поступали. Если вы выпишете новый СФ, вы будете обязаны еще раз заплатить этот НДС в бюджет.
Вычет по старому договору сейчас невозможен.
Согласно ст. 171 и 172 НК РФ, вычет НДС с аванса возможен только в двух случаях:
— произошла отгрузка товара;
— аванс возвращен покупателю деньгами при расторжении договора.
Перенос аванса на другой договор — это не отгрузка и не возврат. Если вы сейчас примете старый СФ к вычету, налоговая аннулирует этот вычет при проверке.
Должно быть так
В 3 квартале 2025 в Книге продаж зафиксирован СФ на аванс.
В 4 квартале 2025 проведена Корректировка долга. В БУ расчеты перешли на новый договор №344. НДС при этом не трогаем! Он продолжает числиться на счете 76.АВ, «помня» свой изначальный номер и дату.
В момент отгрузки, например, в 2026 году:
— проводите реализацию по договору №344;
— программа видит аванс на этом договоре (перенесенный корректировкой);
— в Формировании записей книги покупок программа автоматически найдет тот самый старый СФ от 25.08.2025 и поставит его к вычету.
То, что в Книге покупок в 2026 году будет стоять СФ от 2025 года со старым номером договора — это корректно. Налоговая сопоставляет СФ по номеру, дате и ИНН, а не по названию договора в вашей базе.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!