Налоговый расчет о суммах , выплаченных иностранным организациям

1. Здравствуйте!

   Уточните у вас доставка из КЗХ в РФ?

2. Не нашла однозначного ответа в каком разделе 3 или 4 указывать доход, выплаченный иностр. орг. по транспортным услугам.

   Если правильно понимаю налоговая запрашивает подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения (п.1 ст.312 НК РФ).

   Пояснение:
   Раздел 4 заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль в России не подлежат (п.2 ст.309 НК РФ).

   Транспортные услуги подлежат обложению налогом (пп8. п.1 ст.309 НК РФ).
   Но т.к. между РФ и КЗХ заключено Соглашение Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, то прибыль, полученная казахским контрагентом, от оказания услуг по международной перевозке грузов, подлежит обложению в КЗХ.
   Поэтому у организации не возникают обязанности налогового агента по прибыли при приобретении услуг по международной перевозке у контрагента из КЗХ (ст. 8 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96 г.).
   Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола).

   Подробнее
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
   Налоговый расчет сумм доходов выплаченных иностранной организации при ж/д перевозках в 1С
   Какой раздел Расчета налогового агента при выплате доходов иностранцу заполнять по услугам ТЭО в 1С

   Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляются организациями и ИП на любой системе налогообложения, в т.ч. если
   — выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ).

   Для автоматического заполнения данных в разделах 3 – 5 отчета, заполните данные о контрагентах и видах выплачиваемого дохода.
   В карточке контрагента заполните все имеющиеся данные (Страну происхождения, Налоговый номер и т.д.), в т. ч. Наименование нерезидента в русской транскрипции.
   В договоре с иностранным контрагентом укажите:
   — Вид дохода с иностранным контрагентом — согласно Приложению 6 к Порядку заполнения;
   — Уникальный номер валютного контракта — при наличии (должна быть включена функциональность Валютный контроль).

   На основании заполненных данных, а также данных о выплатах иностранным контрагентам, информация о выплаченных доходах и получателях заполняется автоматически в разделах 3, 4 и 5 Расчета.

   По теме
   При приобретении транспортных услуг у иностранца (Польша) надо ли уплачивать НДС, как налоговый агент?
   Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С

   1
3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.