Как начислить купонный доход по ставке налога на прибыль 20% и заполнить декларацию в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.69/10)

Начислили купонный доход по облигациям госзайма Д-т 76 К-т 91.01 документом «Реализация» с тем, чтобы отразить в разделе 7 Декларации по НДС. В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ ставку налога применяем 20% (а не 25%). Какие разделы и строки заполнять в декларации по налогу на прибыль. И какие наши действия в рамках п. 4 ст. 287 НК РФ.

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Купонный доход по облигациям госзайма облагается по ставке налога на прибыль 20%, согласно п. 1 ст. 284, лучше начислить документом «Операция, введенная вручную».
    С 2025 года ставка налога на прибыль по доходам в виде процентов по ценным бумагам вырастет до 20%

    В программе нет возможности отдельно вести учет налога на прибыль по разным ставкам. Если сделаете поступление через документ «Реализация», то доход отразится в декларации по основной ставке. Документ нужно править и убирать операции по НУ.

    Операцией, введенной вручную можно сделать начисление только по БУ и рассчитать налог на прибыль вручную. Так исключим возможность двойного налогообложения.

    В декларации по налогу на прибыль заполняем Раздел 4 — поставьте галочку Лист 4 включается в состав декларации.
    Заполняем строки 010, 030. Строки 040 и 080 рассчитаются автоматически.

    Налогоплательщик, получивший процентный доход по государственным (муниципальным) ценным бумагам, должен уплатить налог с этого дохода не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем отчетного (налогового) периода, в котором доход получен.

    Уведомление об исчисленном налоге на прибыль подается налоговым агентом при ежеквартальной отчетности при выплате доходов российским и иностранным организациям в первые 2 месяца отчетного периода и в 4 квартале (п. 9 ст. 58 НК).
    Когда нужны уведомления по налогу на прибыль?
    Уведомление по ЕНС об исчисленном налоге на прибыль в 1С

     1

  2. Предложила убрать НУ из документов.
    Если отразим НУ, то сумма еще попадет под налогообложение по ставке 25% в общих операциях. Если операций много, отследить будет сложно.

    Отдельно по этой сумме вручную начислить налог и заполнить декларацию.

  3. В 4 квартале уведомление подается каждый месяц, включая декабрь.
    За декабрь в январе.

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Заполнение Декларации по налогу на прибыль при переходе с авансовых платежей по фактической прибыли на авансовые платежи по расчетной прибыли Организация сдавала ежемесячно декларацию по налогу на прибыль и соответственно уплачивала налог ежемесячно. В связи с увеличением количества филиалов, стало…
  2. Декларация по НДС с доп листами Подскажите, пожалуйста, есть ли какие то секреты при формировании Декларации по НДС с доп листами? В 1 кв 2026 получена…
  3. Заполнение Листа 05.1 в декларации по налогу на прибыли при майнинге и продаже цифровой валюты Добрый день. У вас на сайте размещена подробная статья по учету майнинга и криптовалюты в 1с, с примера заполнения декларации…
  4. Автоматическое заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль Подскажите пожалуйста, какие настройки необходимо осуществить, чтобы автоматически заполнить строку 010 листа 04 декларации по налогу на прибыль

Статьи по этой теме

  1. Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С — сборник советов Разберем основные вопросы, которые возникают при заполнении раздела 7 декларации по НДС в 1С. Нормативное регулирование Раздел 7 декларации по…
  2. Почему нет проводки со счетом 99 по округлению НДС до полных рублей в 1С? В декларации по НДС расхождение суммы начисленного налога между 3 и 9 разделом составляет 2 рубля. Возникает ошибка в контрольных…
  3. Декларация по УСН за 2024 для ИП в 1С. Что изменилось? Только важные нюансы для предпринимателей Полная запись Разбивка по темам О чем был семинар Декларация по УСН за 2024 в 1С Льготные ставки при УСН…
  4. Если у упрощенца нет права на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, можно использовать освобождение по ст. 149 НК РФ? Применяем УСН с НДС. Не имеем права на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Можно не платить НДС…