Добрый день.
Межценовая разница при продаже б/у автомобиля через агента физическому и юридическому лицу.
Какие документы предоставляет покупателю в момент продажи агент покупателю. Как оформляется счет-фактура в момент продажи, выставляемая агентом, если продажа с межценовой разницей, с какой ставкой НДС? Какие документы агент предоставляет комитенту? Как отражается продажа у комитента и комиссионера? Дату и номер какой счет-фактуры указываем как полученную от комиссионера? Как определяет агент сумму межценовой разницы при выставлении счет-фактуры покупателю в момент продажи?
Юридическое лицо покупает автомобиль у физлица, передает его для реализации другому юридическому лицу. Автомобиль может быть реализован как физическому, так и юридическому лицу. Как должны быть правильно оформлены все операции у комиссионера и комитента? Оба юридических лица на ОСНО.
Межценовая разница при продаже б/у автомобиля через агента физическому и юридическому лицу в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Полина!
Случаи, когда НДС начисляется с межценовой разницы по ставке 10/110 и 20/120, определены в ст. 154 НК для автомобилей купленных у физлиц (не ИП) для перепродажи.
При перепродаже автомобилей, купленных у физлиц, НДС рассчитывается по формуле (п. 5.1 ст. 154 НК РФ, п. 4 ст. 164 НК РФ):
НДС = (Цена продажи с НДС — Цена покупки у физлица) х 20/120 (10/110).
Подробнее алгоритм рассмотрен в материале:
Начисление НДС с межценовой разницы в 1С
Продажа автомобиля через агента, аналогична продаже товара через комиссионера:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
У агента
В случае комиссионной торговли (по агентскому договору) агент от имени принципала оформляет счёт-фактуру, указывая себя в качестве посредника.
Если комиссионер продаёт товары (работы, услуги) физическим лицам, то он не обязан выставлять покупателям счета-фактуры. В этом случае НДС в бюджет уплачивает комитент, а обязанность комиссионера по выставлению счетов-фактур считается выполненной при выдаче кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.04.2016 N 03-07-09/19563).
Если заказчик и покупатель — физические лица, то счёт-фактуры не требуются. Агент, как посредник, оформляет реализацию без НДС и выдаёт покупателю чек.
На своё вознаграждение выставляет услуги с НДС по своей ставке.
Отражение у агента:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Не уточнила у вас, автомобиль перерегистрирован в ГИБДД на ООО «Автопарк» или по-прежнему на физлицо?
В чём разница, поясню.
Если последним собственником по реализуемому автомобилю является физлицо, то НДС в этом случае начисляется с межценовой разницы (п. 5.2 ст. 154 НК), и ООО «Перевозчик» принять к вычету НДС не вправе, т. к. сумма НДС учитывается в стоимости товара.
Если автомобиль уже перерегистрирован на ООО «Автопарк», то здесь не действует правило, установленное п. 5.2 ст. 154 НК, т. к. при продаже последний собственник уже юрлицо и НДС будет начисляться на сумму реализации в общем порядке.
Благодарю за информацию.
В таком случае будут действовать правила п. 5.2 ст. 154 НК.
Как писала выше ООО Перевозчик НДС к вычету принять не сможет, т. к. сумма НДС учитывается в стоимости товара.
В своём вопросе вы не уточнили, участвует ли ООО Бурят — Авто в расчётах и от имени кого реализация автомобиля.
Попробовала моделирование ситуации в своей базе.
При реализации автомобиля, купленного для перепродажи у физлица, корректно в строку 14 книги продаж сумма межценовой разницы попадает только при ручной корректировке регистра НДС продажи в документе «Отчёт комиссионера (агента)».
У агента (комиссионера) при выборе КВО 47 в счёт — фактуре, если выставляет, как посредник, операции отражаются в журналах полученных/выставленных счет — фактур, но декларация выдаёт ошибку, что данный КВО не предусмотрен для посреднических операций.
Ошибки не выдаёт только при КВО 01, но здесь у ООО «Перевозчик» возникает путаница, как писала выше, НДС к вычету принять он не вправе.
В данной ситуации выход — отражение реализации юридическому лицу, выставление счёт — фактуры с межценовой разницы — напрямую от ООО Автопарк, тогда всё формируется корректно, ручные корректировки не требуются.
Вознаграждение выставленное агентом отразите обычным поступлением услуг.
Отчёт комиссионера у ООО Автопарк в программе не отражайте.
Договор с агентом в таком случае должен предусматривать, что ООО «Бурят-Авто» действует от имени ООО «Автопарк».
Результат моделирования ситуаций во вложении:
— отражение в программе продажи через агента (неудачный вариант);
— отражение реализации от ООО «Автопарк» и отражение реализации у ООО «Бурят-Авто».
После поступления на р/счёт денежных средств от ООО «Бурят-Авто» сделайте взаимозачёт операцией вручную между ООО «Бурят-Авто» и ООО «Перевозчик».