Здравствуйте. ООО на ОСН. У нас заключен договор на юр. услуги в евро, счет и акт в евро, оплата по курсу ЦБ на день оплаты. В связи с тем, что эти расходы связаны с переоформлением долей учредителей, для налога на прибыль мы их не учитываем (платим из чистой прибыли). Если расходы я сразу ставлю на 44 счет на не учитываемые в НУ, то как быть с курсовыми разницами. К НУ мы тоже не можем их принять. Как это сделать в программе? Курсовые возникают на дату оплаты и на дату закрытия периода.
Как учесть для целей налога на прибыль курсовые разницы, если сам расход не признается в НУ в 1С
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В БУ курсовые разницы по таким обязательствам признаются прочими доходами или расходами (ПБУ 3/2006). В НУ Минфин в своих Письмах часто указывает, что если сам расход не признается, то и связанные с ним курсовые разницы не должны учитываться для целей налога на прибыль.
Программа при списании с расчетного счета автоматически провела переоценку
Дт 91.02 Кт 60.21
В колонке НУ сумма отражена как расход
Через ручную корректировку движений документа в строке с проводкой очистите значение в НУ
Рег. операция Переоценка валютных средств в конце месяца также создаст проводки в НУ
Так же примените ручную корректировку в регламентной операции.
Остальные закладки в рег.операции («Расчет переоценки…», «Отложенные доходы и расходы…») — это вспомогательные регистры. Изменять их вручную не рекомендуется. После того, как поправлена закладка «Бухгалтерский и налоговый учет», программа запишет данные в регистры сама при проведении.
Так как основной расход не принимается в НУ, то и отложенные курсовые разницы, скопившиеся на счете 97.КР, тоже не должны попасть в расходы по налогу на прибыль.
В рег.операции Переоценка валютных средств за Январь 2025 на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» в проводке Дт 91.02 Кт 97.КР удалите сумму из колонки «Сумма НУ Дт».
Да, Надежда, в платежке суммы по НУ надо только по 91 счету убирать.
Надежда, на скрине «Январь после» видно, что в проводке Дт 91.02 Кт 97.КР удалены суммы НУ в обеих колонках (и по дебету, и по кредиту)
В рег.операции за Январь нужно вернуть сумму 9 379,66 в колонку «Сумма НУ Кт» (для счета 97.КР) и оставить пустой только колонку «Сумма НУ Дт» (для счета 91.02)
В декабрьских операциях и платежках не нужно очищать колонки НУ для счета 60.21
Зайдите в операции, где сделаны правки, и перепроверьте их так:
Дт 91.02 Кт 60.21 — очистить колонку «Сумма НУ Дт», оставить колонку «Сумма НУ Кт»
Дт 60.21 Кт 91.01 — оставить колонку «Сумма НУ Дт», очистить колонку «Сумма НУ Кт»
Дт 91.02 Кт 97.КР — очистить колонку «Сумма НУ Дт», оставить колонку «Сумма НУ Кт»
Сумму НУ по счету 60.21 или 97.КР не трогаем, а сумму НУ по счету 91 (доходы/расходы) обнуляем.
А по единственному поступлению от 24.07.25 и его оплате от 17.09.25, которые учитываются в НУ, ничего удалять не нужно — там программа должна сработать полностью автоматически.
Все действия выполните сначала в копии базы, чтобы убедиться, что результат вас устроит.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Отпишитесь, пожалуйста, по результату 🌷
Благодарю за обратную связь, Надежда 🍀
Жду от Вас новостей и желаю удачи 🌟
Совершенно верно, Надежда. В платежке смысл такой же как и рег.операции.
В проводке Дт 60.21 Кт 91.01 оставьте сумму 13 678,49 в колонке «Сумма НУ» и удалите ее из колонки «Сумма НУ Кт».
В проводке Дт 60.21 Кт 51 ничего не меняйте.
Поскольку счет 91 не закрывается уже в 1 квартале, то зайдите в Март, Июнь, Сентябрь и Декабрь. В каждом из этих месяцев в регламентной операции «Закрытие счетов 90, 91» выберите «Отменить выполнение», а затем снова «Выполнить». Это заставит программу заново сложить все ваши исправленные вручную курсовые разницы и вычесть их из прибыли.
Если это не поможет, тогда зайдите в операцию «Закрытие счетов 90, 91» за Декабрь 2025, и ручной корректировкой в проводке Дт 91.09 Кт 99.01.1 (или наоборот, в зависимости от того, прибыль это или убыток в НУ) в колонке «Сумма НУ» вручную исправьте цифру на ту, которая закроет счет в ноль (в вашем случае нужно увеличить сумму переноса на 7 612,94 рублей).
Надежда, спасибо, что поделились. Отличные новости! 🌟
Да, так в режиме диалога и обсуждения, мы с вами приходим к истине с учетом нюансов в своем учете
Вы разделили потоки курсовых разниц на учитываемые и не учитываемые. Теперь если нужно найти расхождения между БУ и НУ, вы сразу увидите в анализе счета 91 отдельную строку «Курсовые неучитываемые».
Надежда, я была рада Вам помочь! Остаемся на связи 🌷🌷🌷
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!