1С:Предприятие 8.3, ОСНО. Организация в июне 2025 произвела корректировку реализации с октябрь 2024 по март 2025 года к уменьшению. Выписаны корректировочный счет-фактура, сделана запись в книгу покупок за июнь 2025 года по НДС на 20% от стоимости, а по налогу на прибыль отразили на счете 91.02 (исправительные записи прошлых периодов) в декларацию по налогу на прибыль сумма попала в расходы за июнь 2025 года. Вопрос — правильно ли мы отразили расходы (корректировку) по прибыли в 2025 году? Не должны ли мы уточнить за 2024 год в декларации?. За 2024 год по прибыли убытки.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Считаю, что по корректировкам реализаций 2024 г. надо подавать уточненную декларацию за 2024 г.
Уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя. (Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Уточненную декларацию надо заполнить руками.
Или сделать копию, в копии базы открыть период, исправить реализацию. Заполнить уточненную декларацию по прибыли в копии и данные вручную повторить в основной базе.
Чтобы исправительные записи прошлых периодов не попадали в декларацию по налогу на прибыль в 2025 г., предлагаю в документ Корректировка реализации на вкладке Расчеты выбрать статью прочих доходов и расходов не НУ (без галочки Принимается к налоговому учету)
Если такой статьи нет, создайте ее. В наименовании сделайте пометку не НУ, чтобы не запутаться. Подробнее на скрине.
Документом Операции — Операции, введенные в ручную сделайте проводку по увеличению убытка 2024 г., Д 97.11 К 000 на сумму корректировки
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Как сделать копию базы 1С 8.3
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Да, верно.