Добрый день! Контрагент не предоставил вовремя подписанный документ реализации. В итоге реализацию и списание себестоимости при реализации купленного товара необходимо провести по налоговому периоду в закрытом периоде, а по бухгалтерскому учету в открытом, так как по БУ не сущест.сумма. По реализации видела ваши рекомендации , больше интересует как провести себестоимость приобретенного товара по НУ и БУ или в общем по документу . Документ реализации- это документ реализации без перехода собственности. Проводим документ реализация отгруженных товаров на основании реализации без перехода. В проводках корректируем даты и корреспонденции счетов. Вложила файл с проводками. Прошу проверить. Особенно итересует проводка Д 90.02.1 К 45.01 по Д и К и по датам
Корректировка поступления и реализации прошлого периода
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
В НУ при реализации без перехода права собственности расход формируется в момент, когда вы можете подтвердить факт продажи. Если это дата уже закрытого периода, то расход учитывается в этом периоде, даже если в БУ еще не отразили операцию.
Подробнее в материале:
Реализация продукции, выпуск учитывается по фактической себестоимости в 1С
В БУ отгрузка без перехода права собственности отражается так:
Дт 45.01 Кт 41 – списание со склада на отгрузку.
Затем при подтвержденной реализации контрагентом:
Дт 90.02.1 К45 .01 – списание себестоимости реализованного товара.
В БУ проводка Дт 90.02.1 Кт 45. 01 делается на дату, оформления документа реализации (например, текущая дата проведения “Документ реализации отгруженных товаров”). Сверьте со своими данными реализации по дате.
В НУ та же сумма должна быть отражена на дату, соответствующую месяцу/году, в котором произошла фактическая продажа по документам контрагента.
Проводки по вашему примеру:
По БУ: Дт 91.02 Кт 45.01 — 20 000 руб. (отражение прочего расхода по дате обнаружения ошибки).
По НУ: Дт 90.01.2 Кт 45.01 — 20 000 руб. (корректировка выручки или себестоимости по дате фактического поступления, если ошибка влияет на налоговую базу).
Закрытие разницы между БУ и НУ:
Дт 90.09 Кт 91.09 — на сумму разницы между выручкой и себестоимостью только по НУ (по дебету и кредиту).
Последние две проводки отражают закрытие финансового результата и отнесение прибыли/убытка на счет нераспределенной прибыли.
Их проводят датой обнаружения ошибки, если корректировка существенная и требует отражения в отчетности текущего года.
Если корректировка несущественная, то по БУ все отражается через 91 счет, а по НУ — в текущем периоде или через уточненную декларацию, если ошибка привела к занижению налога.
Дт 91.09 Кт 99 — 20 000 руб.
Дт 99 Кт 84 — 20 000 руб.
Реформация баланса:
После всех корректировок рекомендуется провести реформацию баланса через процедуру «Закрытие месяца» за декабрь прошлого года, чтобы корректно закрыть субсчета 90 и 91.
Если программа не позволяет, можно сделать ручную операцию, но лучше использовать типовую процедуру.
Корректировка поступления в 1С 8.3
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
Разницы между БУ и НУ могут быть.
В БУ отражается в момент поступления, в НУ в момент ввода в эксплуатацию, если периоды у вас расходятся, то и себестоимость будет отличаться в БУ и НУ.
Главное, что обороты сходятся и декларация верная.
Посмотрите обсуждение, может пригодится:
Разница БУ и НУ в себестоимости продукции в 1С