Добрый день. Сотрудник с разъездным характером работы использует личный автотранспорт. Согласно подписанного с ним договора, ему должна выплачивается компенсация в размере 5 тыс. рублей. Вопрос: сотрудник в одном месяце ездит больше, в другом меньше и может принести подтверждающие документы то на 3 тыс. руб., то на 6 тыс. руб. Нет ли нарушения в том, что в одном месяце мы выплачиваем сотруднику 3 тыс. рублей? В том месяце, когда сотрудник превышает лимит, то разницу надо облагать НДФЛ и страховыми взносами?
Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами компенсацию за использование личного авто свыше лимита
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день! Посмотрю по данному вопросу разъяснения в законодательстве, по итогам определимся как лучше сделать. По результатам отпишусь.
Есть вероятность, что в доп. соглашении к трудовому договору или в локальном нормативном акте нужно будет прописать условия расчета компенсации более подробно.
На мой взгляд, лучше в ЛНА или в доп. соглашении к трудовому договору указать, что компенсация выплачивается согласно подтверждающим расходы документам, но например, не может быть больше 5 или 10 тыс. рублей.
Согласно п.1. ст.217 НК РФ и пп 1. ст 422 НК РФ для целей учета НДФЛ и страховых взносов данные расходы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме, если они подтверждены документально.
Но для целей учета по налогу на прибыль мы можем взять в расходы сумму не более 2 400 (таблица в приложении).
Т.е. если на ремонт авто ушло 3 000 рублей и компенсация 2 000, то в расходы берем 2 400 из 5 000, а не применяем норму к каждой сумме.
Согласно ст. 188 ТК РФ предусмотрены две компенсации:
1. Компенсация за использования личного авто
2. Компенсация расходов.
Казалось бы, что по первой компенсации подтверждающие документы не нужны, но, к сожалению, согласно — Письмо Минфина от 26.06.2020 N 03-04-05/55023 работодатель должен иметь документальное подтверждение факта использования личного авто в служебных целях и документальное подтверждение расходов.
Только в этом случае компенсация не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
При это не важно как часто сотрудник использует авто в служебных целях в налоговом учете налога на прибыль и УСН мы можем принять в расходы только 2 400 в месяц.