Как в документе передача ОС отразить передачу учредителю в качестве его доли в УК при ликвидации компании в 1С

1. Добрый день!

   Распределение имущества ликвидируемого общества между участниками осуществляется пропорционально их долям в уставном капитале.
   Передача имущества при распределении имущества ликвидируемого общества участнику в пределах его первоначального вклада реализацией не признается и НДС не облагается, в связи с этим не возникает и объекта налогообложения по налогу на прибыль (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
   Со стоимости имущества сверх первоначального вклада происходит реализация, поэтому необходимо исчислить НДС с суммы превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над суммой вклада участника. Если стоимость имущества превышает фактически оплаченную долю участником (вне зависимости от формы оплаты), доход в виде такого превышения приравнивается к дивидендам (п. 1 ч. 2 ст. 250 НК РФ).

   Этот момент еще уточните, пожалуйста, стоимость ОС (в т.ч. остаточная), стоимость доли учредителя.

   Документ Передача ОС по основным средствам с нулевой остаточной стоимостью

2. Изучила углубленно ваш вопрос.

   Как ранее уже было отмечено, имущество распределяется между участником (участниками) соразмерно их доли в УК организации.
   1. На дату передачи имущество оценивается по рыночной стоимости, определяемой самостоятельно, или может быть привлечен независимый оценщик (письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-03-06/1/20926). Если оценка имущества по рыночной стоимости невозможна, должна быть проведена оценка по другим критериям, например, по балансовой стоимости, но не ниже остаточной стоимости.
   Если стоимость ОС меньше доли участника, недостающую сумму можно компенсировать выплатой денег или передачей других активов.

   2-3. Сначала оформляется проводка по отражению задолженности перед участником в размере стоимости причитающегося ему при ликвидации имущества: операция Дт 80 Кт 75.
   Если имущество будет передаваться по балансовой стоимости, в программе можно отразить типовым документом «Списание ОС» (см. скрин 1).
   В качестве счета расходов указывается 75.01, субконто — учредитель. При проведении списывается накопленная за время использования амортизация по объекту, списывается балансовая стоимость, формируются регистры по выбытию ОС. Проводок по отражению доходов/расходов не возникает.
   Акт приема-передачи придется оформить вне программы, т. к. из типовых печатных форм из документа можно вывести Акт ОС-4, это не совсем тот, что нужен.

   Если передается по рыночной стоимости и стоимость в пределах доли в УК, передача не признается реализацией (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Не возникает дохода по прибыли и обязанности по исчислению НДС.
   В программе можно оформить через «Операцию», либо документом «Передача ОС», чтобы регистры по ОС сформировались автоматически, но потребуются некоторые ручные корректировки в проводках (скрины 2, 3, 4).
   При заполнении документа можно сразу поправить счет расчетов, статью расходов создайте копированием предопределенной и снимите флаг «Принимается в НУ». Остальное подправим в проводках.
   Удаляем проводку по начислению НДС и регистр НДС. Счет 91.02 заменить на 75.01, скорректировать сумму на разницу между рыночной и балансовой. Проверяем ОСВ по счетам. Проверяем отражение в декларации, не должно попасть ни в доходы, ни в расходы.
   Из этого документа как раз можно выписать Акт приема-передачи ОС-1.

   Типового функционала и готовой инструкции по таким операциям нет. Посмотрите, пожалуйста, всё ли учла, подойдет вам такой вариант.
   Если чего-то будет не хватать или неверно отражаться, пишите, скорректируем.

   

   png 1-19

   

   png 2-8

   

   png 3-3

   

   png 4-1

   

   png 5-1

3. Документ Подготовка к передаче ОС нам не подходит, потому что в нем не все регистры, которые требуются, например отсутствует регистр Состояние ОС организаций.
   Документы Списание ОС и Передача ОС формируют одинаковые регистры, предлагаем использовать Списание ОС.

   По счету 75.01, предлагаем, тк нет альтернативы. Дополнительных писем не нашли.
   Если есть сомнения, правильно вопрос решить с аудитором.

   По скрину 2.
   Действительно, тк это не реализация. НДС можно не отражать, тогда не придется удалять проводку с НДС и регистр по НДС.

   По скрину 4.
   В документе ошибочно оставили проводку.

   1

4. Вы можете сравнить, проводки одинаковые в Списании ОС и Передаче ОС.

   Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С

   Документ Передача ОС в 1С

   Считаю, что документ Передача ОС можно пропустить.

   Логичнее, да, использовать Передача ОС.

Комментарии закрыты.