УСН Д-Р, Как учесть сумму ДМС при изменении перечня застрахованных, так как одни сотрудники увольняются, другие принимаются на работу в 1С?

1. Здравствуйте!

   Уточните
   «Доплату ДМС делали списанием с р/счета через сч. 76.09 и корректировали суммы операциями, введенными вручную» — правильно понимаю, что документом Операция со сч. 76.09 переносили на сч.76.01.9?
   «Можно было в документе списания с р/с указывать сч. 76.01.9, но суммы не закрывать регламентной операцией, вводить операцией вручную?» — почему не закрывать рег.операцией?

   Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по нескольким договорам в 1С

   Могут пригодиться обсуждения
   Доплата страховой премии ДМС в 1С
   Страховые взносы и учет в НУ расходов на ДМС по уволенным и вновь принятым сотрудникам в 1С

2. «Доплата ДМС 76.09/51, Операция, введенная вручную 26/76.01.9» — в данном случае можно было создать «новый» договор, например, доп.соглашение к договору ДМС №. Тогда не надо делать списание вручную.
   По алгоритму как в обсуждении
   Доплата страховой премии ДМС в 1С

   «Вопрос в том, что можно использовать сч. 76.01.9 без настройки аналитики Расходы будущих периодов» — уточните, почему не хотите, чтобы программа списывала автоматичекси?

   «В 1С БУХ учет ДМС без аналитики по сотрудникам» — можно вести по сотрудникам и это будет правильнее (п.4 ст.431 НК РФ, письмо Минфина от 03.07.2024 N 03-15-05/61936).

   Дт сч.76.09 Кт 51 — Перечисление денег документ Списание с р/сч
   Дт 76.01.09 Кт сч.76.09 — документ Операция, в справочнике «Расходы будущих периодов» по каждому сотруднику создается отдельный элемент справочника РБП.

   При увольнении сотрудника алгоритм такой
   Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?

   «Почему при формировании акта сверки со страховой не подтягивается сч. 76.01.9, а только 76.09» — в документе Акт сверке откройте вкладку Счета учета расчетов и добавьте нужный счет

3. 1. «если при увольнении сотрудника не вся сумма перераспределяется на других сотрудников, то в НУ при УСН она не корректируется, а в БУ надо относить на 91.02 или 26.01» — если правильно понимаю, то сумма неизрасходованного остатка переходит в счет частичной оплаты за нового сотрудника. Если в БУ списать эту сумму, то получится «перекос» по оплате. Получается сумму неизрасходованного остатка надо вернуть как аванс на счет расчетов со Страховой.
   Вопрос о том, что в НУ не надо корректировать расходы по уволенному сотруднику считаю не однозначным.

   2. Если к счету 76.01.9 добавить субконто Договор, то он начинает отражаться в Акте сверки (Главное — План счетов — зайти в сч.76.01.9 в табличной части по кнопке Добавить вид субконто Договоры).

4. «страховая его еще не открепила» — т.е. это вопрос времени. Считаю что нет основания для списания.

   «осталась разница между суммой страховки по сотруднику по данным страховой и возвратом для зачета другим сотрудником» — если данные Организации не сходятся с данными Страховой, значит где-то была ошибка. Порядок корректировки зависит от причины ошибки. Надо выяснить с чем связано расхождение.

   «В НУ при УСН не корректируется» — нашла следующие неофициальные разъяснения:

   В составе доходов на УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы, за исключением предусмотренных ст. 251 НК. Сумма страховой премии, возвращенная страховой компанией при досрочном расторжении договора (при исключении работников из списка застрахованных лиц), в ст. 251 НК не поименована. Кроме того, часть страховой премии, превышающая 6%-й лимит и не учтенная в расходах, относится ко всем застрахованным работникам, а не к каким-то конкретным лицам. Учитывая это, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», при получении возвращенной страховой премии от страховщика должен учесть ее в составе доходов в полном размере. При условии что ранее уплаченная сумма страховой премии была учтена в составе расходов.

5. Правильно понимаю, что с 20.08 по 31.08 уволившейся сотрудник продолжает пользоваться страховкой.

   Тогда, если уволенный работник продолжает пользоваться страховкой после увольнения, страховая премия учитывается в составе расходов БУ:

   по обычным видам деятельности, если возможность пользоваться страховкой после увольнения предусмотрена коллективным (трудовым) договором или иным локальным нормативным актом (п. 5 ПБУ 10/99);
   прочих расходов в ином случае (п. 11 ПБУ 10/99).

6. «Сотрудник уволился 20.08, страховая открепила 01.09. Сумму ДМС с 21.08 по 01.09 на какой счет отнести?»- правильно понимаю, что за период с 21.08 по 01.09 страховая сумма не возвращается Организации и не переносится в счет оплаты за нового сотрудника.

7. Получается, что с 20.08 по 31.08 уволившейся сотрудник продолжает пользоваться страховкой.

   Тогда в БУ, если это предусмотрено трудовым договором, то сч.26. Если не предусмотрено использование страховки после увольнения, то сч.91.02

8. Перефразирую ответ.
   «Сотрудник уволился 20.08, страховая открепила 01.09», «За период с 21.08 по 01.09 страховая сумма не возвращается» — у Страховой с 21.08-01.09 уволенный сотрудник числится в списке застрахованных (т.е. сотрудник пользуется страховкой).

   Тогда в БУ, если это предусмотрено трудовым договором, то сч.26. Если не предусмотрено использование страховки после увольнения, то сч.91.02

9. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.