Может ли ИП работать с НДС и без НДС одновременно на УСН доходы в 1С

1. Добрый день!

   ИП на УСН не признаются налогоплательщиками НДС (п. 2 и п. 3 ст. 346.11 НК).
   Но в некоторых случаях и при УСН нужно платить НДС, например:
   — при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК);
   — при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161, п. 4 ст. 173 НК);
   — при приобретении товаров, работ и услуг, местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных компаний, которые не зарегистрированы в налоговых инспекциях на территории РФ.

   Налогоплательщик на УСН не обязан оформлять счета-фактуры, но по согласованию с партнерами, может выставлять счета-фактуры с выделенным НДС. Всю сумму налога, которая указана в этом счете-фактуре, нужно уплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК).

   Платить НДС нужно только в том случае, если в счете-фактуре выделена сумма НДС. Если НДС указан в других документах (договор, акт, платежное поручение), но счета-фактуры нет, у ИП на УСН не возникает обязанности по уплате НДС (письмо ФНС от 26.05.2023 № СД-4-3/6648).

   Отдельно уведомлять налоговую в таком случае не нужно.

2. Все верно.
   ИП выставляющий УПД с выделенным НДС, должен сдавать декларацию по НДС и уплачивать налог в бюджет.

3. Выставление покупателю счета-фактуры с выделенным НДС (в том числе на сумму полученного аванса), влечет за собой предусмотренную п. 5 ст. 173 НК РФ, обязанность исчислить указанную в счете-фактуре сумму НДС, а также уплатить налог и представить декларацию по НДС.

   Уплатить НДС и представить декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлялись операции с НДС.

   2

Комментарии закрыты.