Доля страховых ИП без работников УСНО 15и Патент

1. Добрый день!

   1. При УСН «Доходы минус расходы» вы не имеете права уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов (в отличие от УСН «Доходы»).
   Зато вы можете включить страховые взносы в состав расходов, если они входят в перечень, разрешённый ст. 346.16 НК РФ.
   С 2025 года пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, касающийся уменьшения «упрощенного» налога на взносы, действует в новой редакции, утвержденной Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ. ФНС разъяснила, как применять новый порядок:

   — С 01.01.2025 ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут уменьшать УСН- налог на взносы «за себя», подлежащие уплате в текущем году (ранее — на уплаченные взносы)
   — Взносы 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2025 год (подлежащие уплате не позднее 01.07.2026), можно учесть в расходах как 2025 года, так и в 2026-го. При этом сумма взносов, на которые уменьшен УСН-налог за 2025, не учитывается при уменьшении налога за 2026.
   Материал:
   Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы ИП в 1С

   С 2025 года ИП на УСН 15% смогут уменьшать налог на взносы до их уплаты

   2. Доходы для УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%) учитываются кассовым методом — это значит, что вы включаете в состав доходов только те суммы, которые фактически поступили на ваш расчётный счёт или в кассу.
   Дата поступления денег — ключевой момент. Даже если вы выполнили работу или отгрузили товар, но деньги ещё не получены — доход не учитывается.
   Как только деньги поступили (на счёт, в кассу, в виде оплаты по эквайрингу и т.д.) — в этот день вы вносите сумму в КУДиР (книгу учёта доходов и расходов).
   В доходы включаются:
   — Выручка от реализации товаров, работ, услуг.
   — Авансовые платежи, полученные от клиентов.
   — Внереализационные доходы, например:
   -штрафы и пени, полученные от контрагентов;
   — проценты по договорам займа;
   — возврат долгов, списанных ранее;
   — материальная выгода.
   Все доходы учитываются без НДС.

   Дополнительный материал:
   УСН «доходы минус расходы»: нюансы и пример расчета

   3. При совмещении УСН «доходы минус расходы» (15%) и ПСН, чтобы правильно рассчитать долю страховых взносов ИП без наёмных работников, нужно корректно определить совокупные доходы — именно от них зависит распределение взносов между режимами.

   Пошаговый материал для распределения расходов при совмещении УСН «доходы минус расходы» (15%) и ПСН:
   Как ИП распределить расходы при совмещении УСН (доходы-расходы) и ПСН в 1С

2. При совмещении УСН (доходы минус расходы) и ПСН, если патент оформлен только с 4 квартала 2025 года, страховые взносы ИП “за себя” распределяются между налогами пропорционально доходам по каждому режиму на конец года.

   Если вы полностью использовали взносы «за себя» для уменьшения налога по УСН «доходы минус расходы» (15%) до начала действия патента, пересчитывать или вносить корректировки в учёт не требуется.

   Посмотрите пожалуйста аналогичное обсуждение: Уменьшение УСН на страховые взносы если с февраля все доходы по ПСН в 1С

Комментарии закрыты.