Добрый день!
Требуется помощь ваших экспертов.
Хотим купить долг нерезидента #1 перед нерезидентом #2.
Долг образовался по договору транспортно-экспедиционных услуг за пределами РФ, то есть нерезидент #2 оказал услуги по территории Китая нерезиденту #1.
Как я понимаю юридически стороны:
Цедент — нерезидент #2
Цессионарий — наша компания
Должник — нерезидент #1
Долг составляет 100 000 долларов. Мы покупаем его за 1% от суммы долга, что составит 1000 долларов. Нам нерезидент перечисляет на валютный расчетный счет валюту — 100 000 долларов.
Подскажите, как это должно быть отражено в 1С? Действительно мы должны начислить НДС с 99 000 долларов по ставке 20/120?
Макс
RuTube
Добрый день!
Задолженность за услуги, приобретенная по договору цессии, учитывается как финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»).
Сумму покупки долга проводим документом «Поступление (акт, накладная)» — Д 58 К 76.
Оплата цеденту — Дт 76 Кт 51(52).
Поступление денежных средств от должника — Дт 51(52) Кт 76.
Признаем доход по договору цессии в момент погашения долга — документ «Реализация услуг» — Дт 76 Кт 91.
Начисляем НДС по ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой покупки долга (п. 2 ст. 155 НК РФ) — Дт 91 Кт 68.
Признаем расход по договору на сумму затрат по приобретению долга — документ «Операция, введенная вручную» — Дт 91 Кт 58.
Дополнительно по теме.
Договор цессии в учете у цессионария в 1С
Отражение в учете Соглашения об уступке права требования в валете (позиция цессионария) в 1С
Если доход будет равен расходу на покупку задолженности, то НДС к уплате не будет.
При этом счет-фактуру все равно нужно выставить и зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Учет у цессионария с пошаговым примером в программе есть в консультациях:
Отражение в учете Соглашения об уступке права требования в валете (позиция цессионария) в 1С
Учет у цессионария в 1С 8.3
Если приобретенное право требование не предусматривает получение прибыли и не выполняются условия п. 2 ПБУ 19/02, то учитываем без счета 58. Учет можно осуществить по Дт счета 76.
Да, всё верно, используем только счет 76.
Дт 76 должник Кт 91 — документ «Реализация».
В любом из вариантов в реализации по Дт 76 будет погашение от должника.
Затраты на покупку собираем на счете 58 или 76, всё зависит от того, получаем доход от переуступки или нет.
Потом счет 58 или 76 закроем на счет 91 в момент, когда должник оплатит свой долг — Должник закроется.
С одной стороны признаем Доход по документу Реализация и Расход через документ Операция, введенная вручную.
В итоге будет ноль.
Все верно, не хватает последней операции с проводкой Дт 91.02 Кт. 76 должник.
По Дт счета 76 отражена покупка долга и после его оплаты списание выбывшего долга по Кт
Считаю, отражено у вас всё верно.
Субконто «Документ расчетов с контрагентом» можно не заполнять.
Статья доходов правильно, вид движения — «Прочие поступления от финансовых операций».
Т. к. у вас приобретение права требования по номиналу, сумма исчисленного НДС будет ноль, но счет-фактуру все равно необходимо составить и зарегистрировать в книге продаж в квартале, когда получены деньги от должника (п. 2, 3 Правил ведения книги продаж, п. 3 ст. 169 НК РФ).
Выберите расчетную ставку 20/120 и очистьте сумму НДС. В счет-фактуре код вида операции — 14.
Статья доходов и расходов — «Реализация права требования как оказания финансовых услуг».