Договор с длительным циклом

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.69/10)

Добрый день!
Организация выполняет работы с длительным циклом
Учет ведет по пбу2/2008 .
на 31.12.2025 документом реализации из примера
https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/proizvodstvo-dlitelnogo-tsikla.html
отражена в НУ и БУ непредъявленная к оплате выручка
Дт 46 Кт 90.01 сумма 1000 000,00 млн
Дт 90.02 Кт 20 сумма 900 000
отражена прибыль 100 000 и налог на прибыль 25 000
отражено ОНО на 77 счете 250 000
Правомерно ли начисление ОНО?, в примере, где учет без ПБУ 2/2008 ОНО с 46 счета нет, выручка отражена по 62 счету.
https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nalog-na-pribyl/dohody-ot-realizatsii-nalog-na-pribyl/uchet-dohodov-i-rashodov-po-dogovoram-s-dlitelnym-tsiklom-v-1s.html
Есть ли варианты отражения выручки в БУ и НУ без начисления ОНО?

jpg 2-2
jpg 46-sch
jpg Realiz-1
jpg Realiz-DT-KT
jpg Reglament-operatsiya
jpg UP

Метки вопроса: —
Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, каким методом ведется ПБУ 18 — скрин «Главное» — «Учетная политика» — блок настройки ПБУ 18.

    С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.

    Дополнительно приложите скрин документа «Реализация», все вкладки, включая ДтКт.
    Сложно понять ситуацию просто по описанию ситуации.
    Спасибо за понимание.

  2. Спасибо за уточнение.

    На счете 46 учет в НУ не ведется, только по БУ.
    На счете признаем дебиторскую задолженность, которую не предъявляем покупателям, это актив только в БУ.
    В НУ сумма не отражается, следовательно, образуется разница — ОНО.
    Сумма ОНО восстановится при закрытии счета 46.
    Поэтому образование ОНО — это правильное поведение программы.

    Обсуждение похожего вопроса, может пригодиться.
    46 счет при ПБУ 18/02

  3. Организация применяет ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР.
    Если будете вести учет на счете 62, то признание дохода все равно будет только по НУ.
    Нужно будет вносить ручные корректировки и убирать сумму в БУ, так как сумму признаем позже.

    Разницы ОНО образуется в любом случае, и это верно, когда признание дохода в БУ и НУ отличаются.
    Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С

    Только при применении ПБУ 18 образуются временные разницы — разница в БУ и НУ, возникающая в оценке активов или обязательств (на балансовых счетах).
    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С

  4. Рекомендации написала, так как ведете учет на счете 46, значит, есть разница в признании выручки в БУ и НУ.
    Выручка признается по мере готовности согласно ПБУ 2/2008.

    Изменений по счету 46 в программе сделать не сможем. ОНО будет формироваться из-за разницы признания выручки в БУ и НУ.
    Все дополнительные операции и ручные корректировки программа отсторнирует и опять начислит ОНО.

    Если по работам, выполненным на последнюю отчетную дату, выручка была уже признана, то нужно счет 46 закрыть и перевести на 62.
    Д 62 К 46 — не предъявленная к оплате начисленная выручка списана на дебиторскую задолженность.
    Д 76.Н К 68 — начислен НДС на стоимость выполненных работ.

    Если выручка признается в БУ и НУ в одном периоде, то разниц никаких не будет.

    Обсуждение похожего вопроса по признанию БУ и НУ в одном периоде.
    Отражение дохода по договорам строительного подряда с длительным циклом в 1С
Добавить комментарий