Добрый день. В декабре 2024 года заключили договор ДМС. Оплата произведена единоразово в декабре 2024 года одним платежом. Срок 12 месяцев (с 01.01.2025 по 31.12.2025). Вся сумма отражена на счете 76.01.9 без разбивки по сотрудникам. Ежемесячно списывается часть страховой премии на расходы. 07.11.2025 увольняется сотрудник. Открепление от страховой — 18.11.2025 По условиям договора часть неиспользуемой премии возвращается с удержанием штрафных санкций. На дату открепления страховая рассчитала сумму страховой премии, удержала 20% и в декабре вернула на р/с оставшуюся сумму. Как в программе правильно отразить все операции и учесть открепление сотрудника, чтобы программа правильно списала премию за ноябрь и декабрь с учетом возврата денег? Надо ли подавать уточненные расчеты по налогу на прибыль, в которых сторнировать часть затрат по списанию страховой премии или можно на дату открепления отразить в доходах сумму, ранее учтенную в расходах? И что делать с кусочком страховой премии, которая будет считаться в период с даты увольнения по дату открепления? И если мы ранее не отражали в РСВ суммы страховых премий, можем ли мы начислить страховые взносы в месяце увольнения и отразить их только в 4 квартале 2025 года и какую сумму премии надо брать — первоначальную, либо рассчитанную по к.д. до момента увольнения сотрудника, либо рассчитанную до момента открепления?
ДМС при увольнении работника, нужно ли подавать уточненные расчеты по прибыли 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1. Возвращенная сумма страховой премии подлежит включению в состав внереализационных доходов:
Дт 51 Кт 76.01.9 — отражение возврата премии
Дт 76.01 Кт 91.01 (Прочие доходы) — в состав внереализационных доходов документом Операции, введенные вручную.
Дт 91.2 (Прочие расходы) Кт 76.01.9 — штраф за расторжение — не возврат, а убыток.
2 Пошаговое отражение в 1С по уволенному сотруднику ДМС представлена в материале:
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?
Сторнирование лишне списанных расходов происходит автоматически при закрытии периода в текущем периоде (ноябрь–декабрь 2025), поэтому уточнённые расчёты по налогу на прибыль подавать не нужно
3. Если работник уволился в течении года до окончания договора по ДМС, то работодатель должен доначислить страховые взносы на платежи по договору ДМС и подать уточненки по РСВ за соответствующие отчетные периоды.
Работник уволился — начислять ли взносы с ДМС?
Так же по вашему вопросу посмотрите пожалуйста дополнительные материалы:
Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
Похожие обсуждения:
Отражение возврата переплаты в БУ и НУ после окончания договора ДМС, которая ранее была учтена в расходах в 1С
Возврат страховой премии ДМС при увольнении сотрудника в 1С
Посмотрите пожалуйста вложенный файл, смоделировали для вас по вашему варианту, вы можете в программе аналогично провести, только со своими цифрами.
В зависимости от условий договора страхования, остаток страховой премии по уволенному работнику может быть частично возвращен организации страховой компанией. Например, если в договоре страхования предусмотрена возможность откреплять работников. В этом случае сумма страховой премии по работнику пересчитывается после его открепления от договора и организация платит за него уже не полную годовую сумму премии, а с учетом этого пересчета (или же страховая компания возвращает разницу организации).
Если у вас договор предусматривает такой пересчет страховой премии, тогда и взносами облагаем не всю годовую сумму страховой премии работника, а ее размер, который получился в результате пересчета. В вашем случае база для начисления — это часть срока страхования от начала до момента увольнения.
Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
Да, сумма страховой премии по договору ДМС, приходящаяся на период после увольнения и до открепления, так же подлежит обложению страховыми взносами. Сумма, на которую начисляются страховые, берется с учетом перерасчета, т.е. с начала действия ДМС и до его окончания (открепления сотрудника) входит в базу по расчету взносов.
Если страховщик удерживает часть премии как штраф или пеню за досрочное расторжение договора — это не штрафные санкции в смысле НК РФ, а условие договора добровольного страхования, не уменьшает налог на прибыль. Такие суммы не признаются штрафами, пенями или неустойками, если они не связаны с нарушением обязательств по договору (например, просрочкой оплаты).
Размер возврата уменьшает ранее учтённые расходы, а не увеличивает доходы, через счёт 91.02.
1. Прочие внереализационные доходы
2 и 3. Если речь идёт о возврате средств и его влиянии на ранее учтённые расходы, то понимаем это так, что возврат не увеличивает доходы, а корректирует ранее признанные расходы. Это связано с тем, что возврат средств по сути является исправлением ранее совершённой операции — уменьшением затрат, которые были учтены в расходах.
4. Если я правильно поняла ваш вопрос, то нет, ранее учтённые суммы страховой премии по уволенному сотруднику не нужно отражать в доходах в месяце увольнения. Страховая премия — это предоплата будущих страховых услуг, которая учитывается как дебиторская задолженность (на счёте 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»). В доходы она не включается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте.
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?
1. Нет, ранее списанную сумму по ДМС 80 тыс. не нужно отражать в доходах, она уже учтена в расходах.
2. Да, в документе Поступление на расчетный счет, в «Вид операции» — укажите прочие поступления. Ранее не верно поняла вопрос.