Деятельность, не облагаемая НДС

1. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста, у вас вся реализация будет без НДС или будут операции, облагаемые и не облагаемые?

2. В случае если есть облагаемая и не облагаемая НДС выручка — например, по ст. 149 НК РФ, необходимо вести раздельный учет НДС.

   Отказаться от раздельного учета можно, если операции без НДС разовые или их немного, т. е. укладываетесь в 5%.
   Если доля совокупных расходов на осуществление не облагаемой НДС деятельности не превышает 5% общих совокупных расходов, всю сумму входного налога можно принять к вычету.

   У вас ситуация обратная получается, нужен раздельный учет, если часть вычетов все таки не хотите терять.
   Входящий НДС который напрямую относится к деятельности без НДС нужно учитывать в стоимости.

   Будут полезны материалы:
   Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Раздельный учет НДС при освобождаемых операциях на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С
   Когда лучше переходить на на раздельный учет НДС в 1С
   Когда менять настройки при переходе на раздельный учет НДС с нового года в 1С
   Ошибка перехода на Раздельный учет НДС в 1С

3. На раздельный учет входящего НДС переходят с начала квартала, в вашем случае это будет с 01.07.2025. Желательно, чтобы остатки на счете 19 были или минимальные, или их вообще не было.
   В разделе «Налоги и отчеты» — «НДС» установите флаг «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».
   Дождитесь сообщения программы об успешном формировании остатков на дату перехода на раздельный учет.
   После этого в документах поступления нужно будет устанавливать способы учета НДС:
   — все, что непосредственно под деятельность без НДС относиться, учитывается в стоимости;
   — все, что непосредственно под деятельность с НДС, то, что менее 5% у вас, принимается к вычету;
   — распределяется — как правило, это какие-то общехозяйственные расходы, которые нельзя однозначно отнести к конкретной деятельности.
   В конце квартала заполнять рег. операции по НДС.

   Почему удобнее раздельный учет, на мой взгляд, включить, у вас основная часть деятельности будет без НДС, и вручную включать НДС в стоимость будет трудозатратно.
   Можно сначала на копии базы попробовать посмотреть, потом настройки в рабочей базе включить.

4. 1) А как у вас в целом процесс выглядит, закупаете материалы, перерабатываете, оставшиеся макулатуру и полимер реализуете без НДС?

   2) При включенном раздельном учете раздел 7 будет заполняться автоматически.
   Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций в 1С
   Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
   Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС в 1С

   3) По НДС все изменения применяются с начала квартала, настройки выставить с 01.08.2025 не получится, только с 01.07.2025. За июль операции оставляете как и было. С августа будете вести с учетом раздельного учета.
   Либо, до конца квартала вести в ручном режиме, а автоматически включить с 4 кв.

5. НДС восстановить можно документом в разделе «Операции» — «Регламентные операции НДС» — «Восстановление НДС».

   Расходники, запчасти, спецодежду нужно по деятельности смотреть, куда что идет. Спецодежда может быть распределяться, если сотрудники и там, и там задействованы, а расходники обычно прямыми затратами на конкретную деятельность идут.

   Теперь по самому сырью: если продукция будет реализовываться без НДС, то входной налог при приобретении учитывается в стоимости, и с остатков тогда не восстанавливаем. А если, например, продукция продается с НДС, а отходы — без, тогда нужно восстановить.

   Если правильно поняла, до 01.08 всё с НДС было или нет? Входящий налог к вычету заявляли. Если были какие-то операции без НДС в пределах 5%, вычеты можно было заявлять в полном размере. Поэтому то, что в июле приняли, восстанавливать не нужно.
   Если не так поняла, уточните, пожалуйста, как до и как после 01.08 теперь деятельность будет вестись.

6. Полагаю подойдет код 1011214 Оказание услуг общественного питания — Оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

7. «1011214 — код подойдет?» — да, подойдет.

   «что указывать в поступлении, что в требовании накладных и передаче в эксплуатацию?» — способ, указанный в поступлении дальше указывается во всех последующих документах.

   Если нельзя расходы отнести непосредственно на облагаемую или не облагаемую, тогда такие расходы нужно распределять. Как правило это общехозяйственные расходы. То, что точно можно отнести к деятельности облагаемой — принимается к вычету, не облагаемая — учитывается в стоимости.

   Давайте еще раз обсудим, а то немного смешанное обсуждение уже получилось.
   Какая у вас деятельность, с 01.07 без НДС, с 01.08 добавляется услуги по организации питания, тоже без НДС, или это одна и та же деятельность?
   Плюс реализация макулатуры, лома, эти операции НДС облагаются, но уплачивает налоговый агент.

8. Если правильно понимаю, закупаются продукты для приготовления блюд в коробках, ящиках, на поддонах и т.д. Продукты идут на деятельность без НДС, поэтому способ учета НДС в поступлении указывается «учитывается в стоимости».
   При проведении документа формируется запись в регистр «Раздельный учет НДС» с признаком «приход» по способу учета.
   Далее передача материалов в производство и выпуск готовой продукции. Способ учета указывается для материалов тот же, что и при поступлении. При проведении формируются записи в регистр с признаком «расход» по продуктам, и с видом «приход» по готовой продукции и возвратным отходам. Документом реализации сформируются записи с видом «расход».
   Проверку можно осуществлять по универсальному отчету по регистру «Раздельный учет НДС».

   Для того, чтобы определиться с документами в программе и более точно ответить, правильно понимаем, например, приход фруктов для изготовления сока, приходят в ящике на поддонах и в пленке. При производстве как раз остается пленка и поддоны, вот их будете дальше продавать.
   Т.е. по документам приход одной номенклатуры «фрукты» или что-то выделено отдельной строкой?

9. Если так, как описала выше, смоделировала пример:
   Поступление (акт, накладная, УПД) — способ учета НДС «учитывается в стоимости». Запись в регистр «Раздельный учет НДС» с признаком «приход».
   Отчет производства за смену — на вкладке «Материалы» способ заполнен «учитывается в стоимости». При проведении запись в регистр:
   по материалам — «расход», по готовой продукции — «приход», возвратные отходы — «приход».
   Реализация (акт, накладные) — способ не указывается, при проведении по готовой продукции и отходам запись в регистр с признаком «расход».
   В регистре конечного остатка по итогу быть не должно.
   По отходам восстановления НДС не будет. Начисление НДС по реализации обычной, или по схеме с налоговым агентом.

   Если что-то приходит под деятельность с НДС, способ учета «принимается к вычету», в регистре запись «приход» и Формирование записей книги покупок запись «расход».
   Если что-то на оба вида деятельности, способ «распределяется» и в конце квартала регистр операции Распределение НДС, Формирование записей книги покупок.

10. Да, в документе «Отчет производства за смену» заполняется вкладка «Возвратные отходы», счет учета 10.06, при проведении делается проводка сторно Дт20 Кт10.06. В документах реализации в подборе будут числиться на остатке, и при проведении краснота на 10 счете закроется.

    Транспортные услуги, так понимаю, по доставке самого сырья. В зависимости от способа, установленного учетной политикой, ТЗР включаются в стоимость товаров, материалов либо учитываются отдельно как издержки обращения (счет 44). Если отдельно, тогда учитывается в стоимости.
    Приобретение товаров, расходы на доставку не включаются в стоимость, а учитываются отдельно и распределяются по формуле среднего процента в 1С

    Оборудование, если задействовано только в производстве готовой продукции, которая продается без НДС, тогда по запчастям тоже учитывается в стоимости.
    По расходникам, скорее всего, распределяется, т. к. это общехозяйственные расходы.

11. Транспортные услуги свои и сторонние — учитывается в стоимости.
    Коммуналка это общехозяйственные — распределяется.
    Обучение сотрудников — если они задействованы в производстве продукции, учитывается в стоимости.

12. Это стандартный механизм в рамках производства. Оприходование как правило выполняется по данным инвентаризации и это через прочие доходы будет отражено.

    Номенклатурную группу указываете по продукции и продукцию производимую из этих материалов.
    При проведении возвратные отходы приходуются на Кт10.06 с минусом. Когда будет оформлена реализация этих отходов по Кт10.06 с плюсом, краснота закроется.

13. На 20-й счет списывается стоимость расходуемого сырья. Т.к. есть возвратные отходы из стоимости сторнируется часть суммы, по указанной цене и приходуется на 10 счет.
    Сам счет 20 закроется в закрытии месяца. Остатки и обороты можно проверять стандартными отчетами.

    На 19 счете может по концу квартала быть остаток по способу учета «принимается к вычету», если принято решение часть вычетов перенести на другой квартал.

14. Да, по товарам, материалам, которые будут использованы под деятельность без НДС и по ним ранее вычет был принят, его нужно восстановить. Операции — Регламентные операции НДС — Восстановление НДС, документ специальный предусмотрен.
    Восстановленный НДС не включается в стоимость имущества, а учитывается в составе прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
    Т. е. после его нужно списать. Устанавливаем флаг «Списать восстановленный НДС на затраты» и заполняем счет списания 91.02.
    При проведении формируется запись для книги продаж.

    Это по которым принят к вычету. А еще, получается, есть остатки, где еще вычет не приняли, правильно?

15. Перечитала нашу переписку. Смоделирую для вас конкретный пример в программе. Чтобы не запутаться и подвести итоги.
    Это займет некоторое время.
    Спасибо за понимание.

16. В прикрепленном файле смоделировала небольшой пример, посмотрите, пожалуйста.
    Про распределение добавила скрин. Пропорция должна заполняться автоматически, даже если продажи были только по одной деятельности.

    

    docx Perehod-na-razdelnyj-uchet-NDS

17. Приложите скрины, как документ начисления заполнен, пожалуйста.

    Заполняем номенклатурную группу ту же, на которую списаны материалы в производство, потому что по ней будет сторнироваться из списанной на выпуск продукции суммы.

    Как лицензию оформляли, как поступление объекта строительства? И на что лицензия.

18. Если лицензия под деятельность без НДС, тогда да, учитывается в стоимости через перемещение.

19. 1. Т.е. лицензия не на 08.03 отражена, а на 08.05? Пришлите, пожалуйста, скрин поступление как заполнено, проверю у себя при переходе как садится.
    2. Правильно понимаю, остаток перца 1,2кг и июльские 10кг приобретены до перехода? И отпуск в производство до перехода? По ним при переходе записей никаких не сформировалось?
    Проверю тоже этот момент вместе с лицензией.
    3. Продажа будет по какой ставке? Если с НДС, то вычет оставляете. Тут основной принцип определить что в какой деятельности используется.

20. 2. Да, подтверждаю такое отражение в программе. Судя по всему, происходит какая-то путаница с партиями и способами учета.
    Если в списании смотреть движения по регистру, не подтягивается партия остатка, а сразу новая, для которой установлен способ «учитывается в стоимости».
    Пробую разбить на две строки материалы, ситуация не меняется.

    Предлагаю в таком случае по таким остаткам тоже перед отпуском в производство оформить «Перемещение товаров», способ учета получателя — Учитывается в стоимости» и тогда программа делает те же проводки, восстанавливается и списывается НДС, в регистре раздельного учета появляется новый способ «Восстановлен (учитывается в стоимости)».
    На скрине привожу пример: по способу учета «принимается к вычету» остатки закрываются по партии июня, на новый способ переносится партия июня и остается на остатке до момента списания, партия от 01.09 сразу указан способ «учитывается в стоимости».
    Оформляю «Расход материалов», июньская партия закрывается, остается остаток партии сентября, неизрасходованный.

    На мой взгляд, более простой вариант, чем восстанавливать вручную отдельным документом, и регистр нужно будет править.
    Проверьте еще, пожалуйста, по обороткам, но должно все корректно закрыться.

    3. Да, если реализация будет с НДС, входной налог не восстанавливаете.

    

    png razd.nds1

    

    png razd.nds2

    

    png razd.nds3

21. 1. Приложите, пожалуйста, скрины, каким документом что оформляете.
    2. Если это не основная деятельность организации, то на прочие доходы 91.01.

22. Отлично, что разобрались! По остальным вопросам все получилось?

23. Восстановить НДС нужно по остаткам, которые остались на 01.07.2025 и которые с июля уже под необлагаемую деятельность пойдут. Если 8000 списано еще до перехода, тогда восстановить только с 2000.
    Если 8000 списаны в 3 кв., но на раздельный учет перешли грубо говоря задним числом, то восстановить со всех 10000, если они все идут на не облагаемую деятельность.

24. Тогда с 10000.

25. Здесь тоже нужно смотреть, под какую деятельность аванс.
    Как вести раздельный учет НДС по авансам полученным и выданным, если оплаты приходят одной суммой в 1С

26. Если под деятельность без НДС, думаю, не принимается.

    Раздел 7 декларации по НДС заполняется по операциям, освобождённым от налогообложения НДС.
    Графа 3 автоматически заполняется по товарам, по услугам нужно вручную на данный момент.
    Формирование записей раздела 7 декларации по НДС — автоматически не заполняется графа №3 и №4 в 1С

27. Нашла вот такое раннее письмо ФНС от 20.06.2006 № ШТ-6-03/614@, согласно которому восстановление НДС по ОС, переведенным на консервацию, производится после их снятия с консервации, если в дальнейшем планируется использовать в необлагаемой деятельности.

Комментарии закрыты.