Здравствуйте. Приобрели право требования по договору займа у физического лица к юридическому лицу.
При заключении договора цессии были на УСН, сейчас на ОСНО. Есть ли какие-нибудь особенности по отражению в учете?
Поступили средства в счет частичного погашения долга по договору цессии.
В выписке в статье доходов создаю статью ДДС «Поступление по приобретенным правам требования». Какой указать вид движения и нужно ли заполнять «Использовать по умолчанию» в операциях?
Правильно ли понимаю, что на дату поступления денежных средств надо сделать реализацию услуг для формирования проводок 76.06 91.01 и операцию с проводками 91.02 58.05? Оба документа на сумму поступления?
Отражение в учете частичного погашения по договору цессии у цессионария в 1С
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В выписке при поступлении средств от должника в статье дохода установите Вид движения — Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.
Поле «Использовать по умолчанию в операциях» создано для автоматического подставления статьи ДДС в банковские выписки при выборе определенного вида операции.
Я не рекомендую применять в данной ситуации эту функцию.
Поступление по цессии обычно оформляется в банковской выписке документом с видом операции «Прочее поступление». Если вы привяжете новую статью цессии к операции «Прочее поступление» по умолчанию, то программа начнет автоматически подставлять ее во все прочие поступления на расчетный счет (возвраты налогов, ошибочно зачисленные средства и т.д.), что приведет к ошибкам в учете. Надежнее выбирать созданную статью ДДС вручную.
Реализацию делаете на сумму, поступившую от должника датой поступления ден. средств:
Дт 76.06 Кт 91.01
Расходы отражаются в момент поступления денежных средств от должника документом Операция, введенная вручную на сумму купленной задолженности, а не поступления от должника:
Дт 91.02 Кт 58.05
А при частичном погашении долга проводку Дт 91.02 Кт 58.05 отражаете пропорционально погашению суммы задолженности, и тогда начальное сальдо по дебету 58 закрывается частично.
Операции:
Документ поступление: Дт 58 Кт 76
Оплата права требования: Дт 76 Кт 51
Поступили деньги от должника: Дт 51 Кт 76
Реализация на сумму от должника: Дт 76 Кт 91
Отражены расходы: Дт 91 Кт 58
Подробные инструкции в материале:
Учет у цессионария в 1С 8.3
В документе Поступление контрагент указан цедент верно.
Проценты начисляются ежемесячно, и их сумма является вашей прибылью. По ним расхода на приобретение не будет. Поэтому поступившие 50 000 руб. просто закрывают ранее начисленную дебиторскую задолженность.
В расходе отражаются 200 тысяч руб. основного долга.
В верхней части документа Реализация найдите синюю гиперссылку.
Нажмите на неё.
В открывшемся окне вы сможете вручную изменить Счет расчетов с контрагентом на 76
Пример оформления реализации посмотрите в материале
Учет у цессионария в 1С 8.3
Вероятно, у вас просто не выставлена функциональность по «Планированию платежей от покупателей» Проверьте и если не выставлена — выставите.
Рассказано про Поступление, но действия те же
Поступление услуг, не активна ссылка Расчеты (серого цвета)
Ситуация нетипичная, попробуйте почистить кэш и протестировать программу на ошибки.
Очистка кэш 1С 8.3
Тестирование и исправление базы 1С 8.3
Проверьте, как настроены счета расчетов по контрагенту.
Попробуйте настроить в карточке контрагента нужные счета расчетов, или в карточке договора.
Настроить счета расчетов в карточке контрагента в 1С
Установите в договоре с должником Вид — с покупателем, а в документе Реализация измените счет расчетов с контрагентом на 76.
1) Чтобы применить в Реализации счет расчетов с контрагентом 76, установите в договоре с должником Вид — с покупателем.
Оба счета 76.06 и 76.09 являются активно-пассивными и предназначены для расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. С точки зрения налогового учета не принципиально какой счет использовать.
Я рекомендую использовать счет 76.06, так как это полноценные расчеты с дебитором (должником).
2) НДС нужно начислить по ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купили долг (п. 2 ст. 155 НК РФ), если у вас она равна нулю значит НДС к уплате не будет.
При этом цессионарий все равно должен выставить счет-фактуру, даже если НДС равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Нужно ли выставлять счет-фактуру у цессионария, если доходы будут равны расходам в 1С
3) Проценты начисляются ежемесячно, и их сумма является вашей прибылью. По ним расхода на приобретение не будет. Поэтому поступившие 50 000 руб. просто закрывают ранее начисленную дебиторскую задолженность.
В расходе отражаются 200 тысяч руб. основного долга.
Вы делаете:
— реализацию на 200 тысяч рублей на должника;
— операцию по списанию первоначальной стоимости по договору цессии с цедентом на 200 тысяч рублей.
4) Ответ на вопрос: «Счет 76.09 с Должником уменьшается и на % и на основную сумму долга, хотя изначально сумма долга нигде не отражалась».
Долг делится на:
— проценты, которые вы ежемесячно начисляете, и которые погасились на 50 тысяч рублей при поступлении на р/счет оплаты от должника;
— основной долг, по которому поступила оплата на 200 тысяч рублей, на которую вы проводите реализацию на эти 200 тысяч рублей.
В программе в дебиторке по должнику остаются долги по начисленным, но неоплаченным процентам, если такие есть.
Для удобства можно проценты и основной долг разделить на разные договора, чтобы не перепутать расчеты.
5) Ответ на вопрос: «И не понятно, с цедентом мы рассчитались, но есть сальдо по счету 58 и уменьшается оно, года должник гасит долг».
До поступления денежных средств от должника сумма задолженности будет отражаться на счете 58 «Финансовые вложения». В 1С БП сформируется финансовый результат только после поступления денежных средств. До этого момента сверяться с должником нужно по акту сверки, оформленному в произвольной форме, для подтверждения согласия должника с суммой долга.
В программе нет штатной технической возможности отслеживать размер основного долга по договору цессии.
До поступления денежных средств от должника сумма задолженности будет отражаться на счете 58 «Финансовые вложения». В 1С БП сформируется финансовый результат только после поступления денежных средств. До этого момента сверяться с должником нужно по акту сверки, оформленному в произвольной форме, для подтверждения согласия должника с суммой долга.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Привожу свое мнение по данному вопросу.
Согласно пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, операции по уступке (приобретению) прав требования по обязательствам, вытекающим из договоров займа в денежной форме, освобождены от НДС.
Налогоплательщики не обязаны составлять счета-фактуры по операциям, которые освобождены от НДС по статье 149 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Если это заемный долг, то операция не признается объектом налогообложения НДС, и обязанность выставлять счет-фактуру у вас отсутствует.
Дополнительно по вопросу рекомендую проконсультироваться у аудитора.
В ББ финансовые вложения разделяются в зависимости от срока их обращения (погашения).
Долгосрочные отражаются по строке 1170 «Финансовые вложения».
Если ожидается погашение долга в 2026 году, тогда по строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)».
Если долг гасится частями (график платежей), то сумму на счете 58 нужно разделить: часть, которая придет в течение года — в строку 1240, остальное — в строку 1170.