Безвозмездная передача товаров

Индивидуальную консультацию запросил Анастасия Л. (Москва)

Ответственный за ответ: Гарафутдинова Эльза (★10.00/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как оформить в 1С безвозмездную передачу товаров контрагенту для использования в виде образцов для дальнейшего сотрудничества, если товар ему подойдёт? ООО на ОСН. Это не рекламный товар.

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  1. Гарафутдинова Эльза Гарафутдинова Эльза Сотрудник Бухэксперт:

    Добрый день!

    Если образцы не подлежат возврату, то в 1С БП реализован механизм безвозмездной передачи товаров документом Безвозмездная передача (раздел Продажи — Продажи – Безвозмездная передача):
    Документ Безвозмездная передача в 1С

    При проведении документа сформируются проводки:
    Дт 91.02 Кт 41 (10) — списана себестоимость образцов.
    Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС с рыночной стоимости

    Безвозмездная передача товаров признаётся облагаемой реализацией по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ), даже если это образцы. Следовательно, необходимо:
    Определить налоговую базу — по рыночным ценам, по которым продаются аналогичные товары (ст. 105.3 НК РФ).
    Начислить НДС — 20% от этой стоимости.
    Выписать счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты передачи (п. 3 ст. 168 НК РФ).
    Счет-фактура выписывается в одном экземпляре (получатель не имеет права принять НДС к вычету, так как не приобретал товар, НДС вы уплачиваете за свой счет на ЕНП).

    Для целей налога на прибыль затраты на производство образца, передаваемого безвозмездно, в расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485).

    Если образцы подлежат возврату, то При передаче образцов для тестирования НДС не начисляется

    Посмотрите пожалуйста аналогичные обсуждения:
    Передача товара контрагенту в качестве образца в 1С

    Передача бесплатного эталонного образца контрагенту в 1С

    1. Спасибо! подскажите, пожалуйста, можно ли по закупочной цене сделать безвозмездную передачу?

       1
  2. Гарафутдинова Эльза Гарафутдинова Эльза Сотрудник Бухэксперт:

    При безвозмездной передаче товаров, работ или услуг налоговая база по НДС определяется исходя из рыночных цен, а не закупочной стоимости (п. 2 ст. 154 НК РФ). Это означает, что даже если вы хотите отразить передачу по своей внутренней закупочной цене, налоговая инспекция может потребовать расчёта НДС на основе рыночной стоимости аналогичных товаров на дату передачи.

    Дополнительный материал: Учет НДС и расходов в НУ при передаче покупателю части товара по нулевой стоимости в 1С
  3. Гарафутдинова Эльза Гарафутдинова Эльза Сотрудник Бухэксперт:
    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учет возвратов с маркетплесов и списание, если товар потерял внешний вид в 1С Здравствуйте! Покупатель вернул товар (ежедневник). После получения товара с маркетплейса была обнаружена потеря внешнего вида товара, товар не подлежит дальнейшей…
  2. Поступление доп.расходов после перемещения товаров на другой склад в 1С Добрый день! При импорте товаров определена дата перехода права собственности, забрали товар со склада поставщика 30.08.2025. Физически товар поступил на…
  3. Как контролировать ГТД при реализации, если была комплектация товара в 1С Добрый день! Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1374), конфигурация «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (3.0.175.19). Покупаем импортный товар у российских поставщиков. При поступлении…
  4. Как учитывать в расходах таможенный сбор, хранение на СВХ, транспортные при возврате товара иностранному поставщику в режиме реэкспорта в 1С При поступлении товара на склад СВХ от иностранного поставщика, было обнаружено, что не хватает соответствующих документов для оформления Декларации, в…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить возврат товара при продаже через Яндекс.Маркет в 1С? Как в 1С оформить возврат товара проданного через Яндекс.Маркет, если он не был выкуплен покупателем? Видео: Возврат товара при продаже…
  2. Отчетность по прослеживаемым товарам за 3 квартал 2025 у плательщиков НДС, не освобожденных от уплаты налога в 1С (27.10.25) Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от того, освобожден ли налогоплательщик НДС от уплаты налога. Какие именно отчеты и в…
  3. Как отразить получение товаров на ответственное хранение и их возврат в 1С? Какими документами 1С отразить поступление товаров на ответственное хранение и их возврат? Передача на ответственное хранение – это передача материальных…
  4. Как подтвердить страну происхождения товара в счете-фактуре? Источник: Письмо Минфина от 05.05.2025 N 03-07-08/44692 Информация для: импортеров Минфин разъяснил, какими документами подтвердить происхождение товара в гр. 10…