Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами из-за превышения дохода в 120 млн по договору купли-продаже становится контролируемым или нет в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.68/10)

Здравствуйте. ООО резидент РФ выдало беспроцентный займ своей дочерней компании нерезиденту РФ (100% учредитель). Дочерняя компания резидент Республики Казахстан. С дочерней компанией также заключен договор поставки товара, обороты по которому за 2024г превысили 120млн, соответственно данная сделка по купле-продаже признана контролируемой. Тогда возникает вопрос, а сделка по беспроцентному займу тоже признается контролируемой? или необходимо рассчитать проценты по беспроцентному займу и если сумма процентов будет превышать критерий 120млн.руб, тогда сделка по беспроцентному займу будет контролируемой и необходимо начислить налог на прибыль с процентов по интервалу предельных значений?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  2. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Да, сделки со взаимозависимыми иностранными компаниями признаются контролируемыми, если превышен доход по сделке в 120 млн руб. за год (п. 1, п.3 ст. 105.14 НК РФ).

    Считаю, что нужно сложить доходы по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом за календарный год, т.е. и сделку по купле-продаже и займы.

    Когда процентная ставка по займам превышает минимальное значение интервала предельных значений, доходом нужно признать проценты, исчисленные исходя из нее (п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

    При беспроцентном займе фактическая ставка не превышает минимального значения интервала, поэтому по такому беспроцентному займу, надо учесть во внереализационных доходах проценты по рыночной ставке (ст. 105.3, п. п. 1, 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

     1
  3. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    В моем понимании, рыночный процент.

    Если сумма платежа значительная для вас получается, то дополнительно рекомендую согласовать подход с аудиторами.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Курсовые разницы при взносе в уставный фонд дочерней компании-нерезидента российскими рублями в 1С 1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. ОСНО. Наша компания, ООО, резидент РФ, является 100% учредителем дочерней компании в Узбекистане. Согласно устава дочерней компании,…
  2. В помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках не попадают операции, если оплата контрагенту в рублях в 1С Добрый день. Коллеги, проконсультируйте, пожалуйста, у нас есть импортер (Турция), контракт в ЕВРО (поступление товара) и рублях (оплата в рублях).…
  3. Как отражать начисление процентов по займу, выданному сотруднику для автоматического заполнения раздела 7 декларации НДС, если зарплата ведется в ЗУП 1С Организация на ОСНО применяет льготу согласно пп.38 п.3 ст. 149 НК РФ (общепит). Ведет раздельный учет (оказывает услуги маркетинга с…
  4. Погашение займа от учредителя в программе 1С Добрый день. Компания (УСН без НДС) имеет задолженность перед единственным учредителем по договору беспроцентного займа. Для погашения долга по займу…

Статьи по этой теме

  1. Уведомление о контролируемых сделках в 1С В статье расскажем, что такое контролируемые сделки и как они отражаются в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Вы узнаете, как создать…
  2. Центробанк понизил ключевую ставку до 20% с 09.06.2025 Сегодня Банк России принял решение понизить ключевую ставку на 100 б. п., до 20,00% годовых. Новая ставка действует с понедельника…
  3. ФНС разъяснила, какие ставки НДФЛ применять по РК и СН для граждан ЕАЭС (актуально до конца 2025) Источник: Письмо ФНС от 21.05.2025 N ЗГ-2-11/8526@ Информация для: работодателей C 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 N…
  4. Обзор новостей по БУ и НУ за 19.09-25.09.2025 Разъяснено, как оформлять накладные и акты с 2026 года С 1 января 2026 перестанут действовать электронные форматы товарной накладной ТОРГ-12…