Добрый день!
26.12 мы произвели оплату поставщику как аванс на тот момент.
Поставщик выставил нам счет-фактуру на аванс, мы ее отразили в книге покупок.
В январе 2026 мы получили от поставщика акт оказанных услуг датой 25.12 (!)
После проведения акта вычет НДС с аванса попал в книгу продаж, а в книгу покупок попал НДС по счету-фактуре по акту.
Является ли данная ситуация ошибкой и нужно ли подавать уточненную декларацию? Сумма НДС не поменяется, но из книги покупок и книги продаж уйдет сумма НДС с якобы аванса.
НДС к вычету с авансов, если поступление в этом же периоде в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
При принятии к учету товаров, работ, услуг в следующем квартале за отгрузкой восстановите НДС в периоде (письма Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140, от 10.01.2022 N 03-07-11/15, от 03.11.2020 N 03-07-11/95915):
— отгрузки — товары приняты на учет до срока подачи декларации, в том числе при несвоевременном получении документов
— принятия на учет — товары приняты на учет после срока подачи декларации
На сумму восстановленного НДС:
— в книге продаж делается регистрационная запись авансового СФ, по которому ранее НДС принят к вычету, с кодом вида операции 21 «Авансы выданные»
— в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» Кт 68.02
Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам в 1С
У вас получается НДС принят к вычету в 4 кв. 2025 г., документы получены в январе.
Из вашего вопроса не понятно сдали декларацию по НДС за 4 кв. или нет.
Если сдали, НДС восстановится в 1 кв. 2026 в книге продаж.
Порядок регистрации сч/фактуры от поставщика смотрите в материале:
Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
И по факту к вычету у вас по этому поступлению ноль, верно понимаю?
НДС к уплате вы не занизили и не завысили, потому ошибки не вижу.