Здравствуйте! Мы ООО на ОСНО. ООО оплатило взаимозависимой компании из Беларуси услуги по ремонту деталей двигателя на территории РБ. Местом оказания услуг является РБ. Пунктом 1 ст. 7 НК РФ установлен приоритет норм международных договоров над требованиями НК РФ. Согласно п. 1 ст. 7 Соглашения об избежании двойного налогообложения между правительствами РФ и РБ от 21.04.1995, прибыль контрагента от предпринимательской деятельности в России облагается налогом, только если он занимается этим через постоянное представительство в РФ. В соответствии с Письмом Минфина от 03.04.2025 № 03-08-05/33013, у контрагента такого представительства нет, детали он чинил в РБ. С учётом сказанного задаю вопрос: 1) нужно ли удерживать налог на прибыль из выплат контрагенту? 2) нужно ли сдавать расчет по форме КНД 1151056 (налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов) в этом случае? 3) нужно ли сдавать расчет по форме КНД 1151056, если контрагент не является взаимозависимым лицом?
Как определить является организация налоговым агентом по прибыли или нет в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Как определить является организация налоговым агентом по прибыли или нет
Налоговый агент по налогу на прибыль при покупке услуг по проведению мероприятий у иностранного контрагента
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Поскольку услуги оказаны на территории Беларуси, они не признаются доходом от источников в РФ.
По общему правилу, доходы иностранной организации от выполнения работ или оказания услуг на территории иностранного государства (в данном случае — в Беларуси) не считаются доходами от источников в РФ и не облагаются налогом у источника в России.
Согласно ст. 7 Соглашения с РБ, прибыль от предпринимательской деятельности облагается только в РБ (так как нет постоянного представительства в РФ).
Так как местом оказания услуг является Беларусь, данные выплаты не подпадают под ст. 309 НК РФ и не отражаются в налоговом расчете КНД 1151056. Это подтверждает Письмо ФНС от 12.04.2022 № СД-4-3/4421@.
Статус взаимозависимости в данном случае не создает обязанности сдавать расчет КНД 1151056.
Материал по теме
Определение места реализации услуг иностранцами
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С