Добрый день! У организации заключен договор аренды склада. В течение 2025 года (до сентября включительно) арендодатель выставлял УПД со ставкой НДС = 5%: арендная плата = 59445 руб. в мес., в том числе НДС = 2830,71 руб. Сумму арендной платы по УПД отражаем в текущих расходах, без ППА. У контрагента была выездная проверка (в том числе по вопросу дробления бизнеса), по результатам которой контрагент перевыставил в октябре 2025 все УПД в наш адрес за январь-сентябрь 2025 со ставкой НДС = 20% (не исправление, не КФС. Сумма в месяц та же 59445 руб., НДС 20%). Просто предоставил пакет, прокомментировав амнистией со стороны ФНС. С октября 2025 УПД корректные, изначально со ставкой 20%. Наша организация не вносила исправления в учет за 9 мес. 2025 года (суммы не принципиальные и непонятно основание). Чем грозит и как правильно было реагировать, в том числе в части нашего учета и деклараций по НДС за 1–3 кварталы 2025 года.
Исправления в учете у покупателя, если продавец допустил существенные ошибки в значимых реквизитах для вычета НДС в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В данном случае продавец допустил существенные ошибки в значимых реквизитах для вычета НДС. Выявлены ошибки по результатам выездной проверки. Требуется аннулировать исходные документы. Так как аннулируются счета-фактуры за пределами одного квартала, продавец будет подавать корректировку по НДС через доп. лист к книге продаж с записью об аннулированных и новых СФ.
Покупателю нужно внести исправления в учет. Как к целях достоверности БУ, так и в целях исправлений по НУ.
Аннулируйте документы Поступления вручную: откройте журнал Операции, введенные вручную и создайте Сторно документа.
Подробно:
Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если ранее вы вносили записи в книгу покупок на основании СФ поставщика, и применять увеличение вычета по НДС не планируете, тогда вам корректировать НДС не придется. Потому что в книге покупок нет информации по ставке НДС в документе, а только принятая к вычету сумма по СФ.
А вот расходная часть в декларации по прибыли после исправлений уменьшится за счет увеличения НДС в документах. Нужно проверить не занижен ли налог, и сдать корректировки в случае необходимости.
Если по НДС изменения вносить не планируете, тогда в операции Сторно во вкладке БУ и НУ удалите записи, относящиеся к НДС, и во вкладке НДС предъявленный удалите все строки.
Изменения будут касаться только части признания расходов в НУ.
Если оставить в операции в регистре предъявленный НДС информацию, что исходно НДС был по ставке 5%, а изменен на 20%, тогда эти эти сведения зависнут в регистре НДС предъявленный со знаком + и — .
При текущем отражении расчеты с поставщиком не пойдут, а если добавить в операцию проводку по НДС, тогда не пойдут данные по счету 19.
Чтобы к вычету применить остаток входного НДС, нужно сторнировать первоначальную СФ, и отразить новую по ставке 20%. Потому что вычет возможен только по документу СФ.
Поэтому все-таки следует действовать не через добавление проводок, а через сторнирование Акта и СФ, и проведение в учете исправленных документов.
Попробуйте выполнить сначала все действия в копии базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
Тогда в Сторнирующую операцию добавляем исправительные записи со знаком +, а вкладка НДС предъявленный должна быть пустой.
И списываем НДС документом Операция, введенную вручную, регистр НДС предъявленный в операцию НЕ ДОБАВЛЯЕМ: Дт 91.02 Кт 19.04
Прочие доходы и расходы: Списание НДС, не подтвержденного счетом-фактурой поставщика (настройка статьи не НУ).
Потому что в НУ списанный НДС не принимается в расходах (Определение ВС РФ от 24.03.2015 N 305-КГ15-1055).
В прибыли расходы отразятся за вычетом НДС 20%, расчеты с поставщиком будут сходится, а сведения в регистре НДС предъявленный будут отражены согласно исходной СФ: Принято — Расход = 0.
Сначала в копии базы проведите исправления и проверьте, как сформируется Декларация по прибыли. Поделитесь результатом, пожалуйста 🍀