Добрый день, такой вопрос. В 2024 году, компания купила программное ядро у третьего лица для написания своего ПО. И по ошибке поставили его как отдельное НМА на 04 счет в стоимости 100 тыс рублей. Затем по авторскому договору работник дописал на основании этого ядра ПО за 130 тыс, и у компании остались исключительные права на дальнейшую продажу. И бухгалтер отразил стоимость этого ПО на 04счете только в части авторского договора, по стоимости 130 тыс. Считаю что так неверно. ПО должно стоить 230 тыс ( купленное ядро и на нем написана программа). Теперь не знаю как поправить, что бы стоимость нашего ПО было отражена верно 230 тыс. Объединением? ДТ04- основное НМА Кт04- ошибочное НМА? то тогда перестает считать амортизацию…. подскажите как поправить что бы одновременно стало одно НМА стоимостью 230 тыс и на него начислялась амортизация верно.
Объединение НМА в одно, капитальные вложение учли как отдельное НМА в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день, Людмила.
Вы написали, что купили ядро в 2024, подскажите оно у вас амортизировалось?
Напишите по датам и СПИ, чтобы я сориентировалась.
Я считаю, если ядро использовалось только в создании вашего ПО, то это должно быть Дт 08.05, далее продолжать собирать затраты на ПО на счете 08.05 и только, когда ПО закончено, сформировать Дт 04.
И тогда нужно сторнировать амортизацию, принятие к учету и вводить новое НМА с нужной стоимостью или добавлять стоимость к ПО через схему модернизации, но тут надо сориентироваться по датам.
Также интересно насчет НУ, какие у вас права на ядро и как отразили.
Еще уточнение, точно 2024 или все же 25?
Вы просто написали, что амортизация 5 мес.
Можно поступить так:
т.к. стоимость ядра не амортизировалось, то списать его документом Списание НМА, вместо счета 91.02 укажите счет 04.01 и выберите свое ПО.
Далее вам нужно будет исправить ошибку по начислению амортизации.
Если у вас 2025 год, а не 2024, исправляете амортизацию за 2025 на 31.12.2025 по счету начисления амортизации, за 2026 — на момент обнаружения также по счетам затрат амортизации
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
За 2024 исправляем через счет 84.
Если сделаете списание, то амортизацию все равно надо начислять вручную за прошлые года — 2024 и 2025.
У вас стоимость ПО в 2025 тоже должна амортизироваться. Поэтому до даты списания вы амортизацию вручную доначислите, а после списания автоматически будет рассчитываться правильно.
Если мы дорабатываем ПО постоянно, то это считается просто техническая поддержка ПО (в чек-листе это есть).
Анализируете вы каждую доработку.
Насчет 12 мес. это не срок от введения в эксплуатацию НМА, а именно, данное улучшение должно приносить экономические выгоды более 12 мес.
например, если мы эту доработку внедрили, а потом снова что-то разработали, потом еще что-то добавили, то считается, что мы дорабатываем саму программу под свои нужды. Возьмем 1С, все обновления у них именно техническая поддержка ПО, даже если возможности самой программы увеличиваются. Но частота этих доработок будет большая, поэтому списывается на расходы периода, как «текущий ремонт», а не что-то капитальное.
Но еще раз хочу сделать акцент, что решение остается за вами, если вы уверены, что ваша доработка именно добавит вам новые экономические выгоды, то учитывайте как улучшение.
Улучшение (модернизация) НМА в 1С