Добрый день!
Наша компания применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» ( НДС 5%).
Компанией заключен договор на оказание услуг с Заказчиком. Помимо стоимости услуг, Заказчик компенсирует Исполнителю дополнительные расходы, понесенные им при оказании услуг.
Нужно ли дополнительно начислять налог на добавленную стоимость (НДС) на суммы компенсаций расходов исполнителя (перевыставляются без наценки), указанных в договоре оказания услуг с заказчиком, и как правильно учитывать эти компенсации в бухгалтерском учёте (БУ) и налоговом учёте (НУ)?
Перечень компенсируемых расходов по договору включает следующие пункты:
— Оплата междугородних и международных телефонных переговоров, отправки сообщений посредством телекса, телефакса и прочих электронных средств связи.
— Почтовые расходы, включая доставку документов курьерскими службами, услугами посыльных и прочими способами доставки.
— Услуги письменного и устного перевода.
— Нотариальные расходы и государственные пошлины.
— Затраты на привлечение арбитражных управляющих, патентных поверенных, экспертов, ликвидаторов и других привлечённых специалистов.
— Расходы на копирование и воспроизведение печатных материалов различными методами.
— Хранение документации заказчика.
— Транспортные, гостиничные и суточные расходы, понесённые исполнителем во время командировок, если каждые сутки пребывания в командировке (включая неполные сутки)
Просим разъяснить порядок учета вышеуказанных дополнительные расходов исполнителя по договору и при необходимости доначисления налогов согласно действующему законодательству РФ. 1С Бухгалтерия 8.3
Макс
RuTube
Добрый день!
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение, подходит под вашу ситуацию?
Компенсация затрат без НДС и перевыставление услуг в 1С
Есть несколько вариантов возмещения затрат, посмотрите наш материал:
Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
Если вы приобретаете дополнительные услуги для заказчика:
В этом случае вы как посредник НДС к вычету не принимаете, перевыставляете счета-фактуры заказчику. Но т.к. посреднические договоры имеют возмездный характер, минимальное вознаграждение заказчик должен выплатить и с этой суммы рассчитывается и уплачивается НДС.
Уточните пожалуйста, в части документального оформления компенсации, что указано в договоре? Какими документами обмениваются исполнитель и заказчик?
Предлагаем вам отразить возмещение затрат в 1С методом представленным в файле.
Так как по тексту договора у вас не посреднический договор на дополнительные услуги, а это подразумевает компенсацию расходов, то безопаснее компенсацию заказчиком расходов облагать НДС. Вы на сумму НДС с компенсации выписываете счет-фактуру по расчётной ставке 5/105 в одном экземпляре и регистрируете его в книге продаж.
Основание: Согласно п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 и п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 05.04.2019 N 03-07-11/23881, ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@, п. 18 Прил. 5 Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Да, не сможет принять.
1. Спасибо, прошу прощения, заметили в файле опечатку. Выставлять нужно сч.фактуру с расчётной ставкой 5/105
2. Здесь на ваше усмотрение, если вам будет удобно сразу же выставить и получить компенсацию делаете датой оплаты компенсации. Если же у вас дополнительных расходов несколько в месяц, тогда удобней выставлять концом месяца все расходы.