Какой налоговый статус по НДФЛ указать в приложении 1 формы 6-НДФЛ за 2025г гражданина Узбекистана, работающего на патенте и ставшего резидентом в конце года?

1. Здравствуйте!
   С Новым Годом и Рождеством 🎄❤️🎁 !
   Подскажите ваш вопрос ждет ответа куратора до 12 января? Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!

2. Добрый день. В Приложении 1 годового 6-НДФЛ по сотруднику нужно указать код 6. Согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения форма 6-НДФЛ ( утв. приказом ФНС России
   от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) этот код полностью называется так: «Налогоплательщик — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента». Код 1 для иностранных работников, которые стали резидентами, но работают на основании патента, не подходит.

   При этом в ЗУП 3.1 статус ему нужно поменять на Резидент. Посмотрите пожалуйста статью Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ раздел «Особенности для льготных нерезидентов». В этом разделе разобран пример для иностранца-ВКС, но для патентников применяется такой же принцип.
   Обратите внимание, если у иностранца на патенте есть РК и СН, нужно подать корректировки 6-НДФЛ за предыдущие кварталы 2025, т.к. доходы в виде РКСН отражаются в 6-НДФЛ по отдельным КБК (см. пример в этой же статье выше)

3. Здравствуйте. В ЗУП 3.1.34.173 6-НДФЛ заполняется автоматически с кодом 6. На всякий случай проверьте пожалуйста даты в истории изменения сведений о страховом статусе, и дату на титульном листе 6-НДФЛ (На титульном листе -текущая дата, в сведениях о страховании — не позднее января 2025)
   Если с датам проблем нет — предлагаю пока что исправить код статуса вручную и обратиться с вопросом к разработчику конфигурации БИТ.Строительство. Возможно, они еще подскажут что-то.
   Если останутся вопросы — пожалуйста, пишите.

   

   png Uzbekistanov

4. Добрый день. Обратила внимание на Ваших скринах, что в 6-НДФЛ в Приложении 1 не заполнены суммы фиксированных авансовых платежей. Если за отчетный год по сотруднику-патентнику не зарегистрировано документов Авансовый платеж по НДФЛ (Налоги и взносы — Все документы по НДФЛ) — то при заполнении 6-НДФЛ программа не понимает, что это иностранец, работающий на основании найма. И поэтому ставит ему статус Резидент.
   Отмечу, что обязанность оплачивать авансовый платеж по НДФЛ у временно пребывающих иностранцев остается даже тогда, когда они пробудут больше 183 дней в РФ и станут резидентами. Иначе у них нет права на работу в РФ.
   С другой стороны, иностранец может заплатить патент, но работодатель может не получить Уведомление от ИФНС об уменьшении налога на сумму авансового платежа . Пока уведомление от ИФНС не получили — документ Авансовый платеж по НДФЛ мы не можем ввести и у нас нет основания засчитывать фиксированные взносы. Но чтобы такое Уведомление получить, работодателю нужно обратиться в ИФНС. Насколько я помню, в законе есть ограничение — уведомление выдается только одному налоговому агенту. Если ИФНС ранее выдала по этому человеку уведомление какой-то другой организации — нам может и не дать этот документ.

   Поэтому, если в организации есть Уведомление от ИФНС — вводим документ Авансовый платеж по НДФЛ, делаем перерасчет НДФЛ. У сотрудника при этом образуется излишне удержанный налог, который мы удержали. Нам надо будет этот налог вернуть.
   Если нет уведомления — значит, потребуется сначала обратиться в ИФНС, чтобы его получить. Если срок отчета подошел, а уведомления нет — фиксированные платежи в 6-НДФЛ не показываем, правим статус вручную в 6-НДФЛ на » 6″.
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   Успешной сдачи отчета.

6. Резеда, добрый день. На всякий случай дополню, что вывод о том, что статус налогоплательщика 6 нужно указывать в 6-НДФЛ я сделала на основании порядка заполнения и названий статусов. На практике не сталкивалась с ситуацией, когда у работника не было зачета авансов. Каких-либо официальных разъяснений, какой код указать: 1 или 6, если не было зачета авансов по патенту, я не нашла. Может быть имеет смысл еще уточнить в своей ИФНС, какой код указывать.

7. Пожалуйста. Будут новые вопросы, обращайтесь.

Комментарии закрыты.