Здравствуйте.
Организация на УСН Д-Р заключила договор на ДМС с 01.11.25 на 12 месяцев с поквартальной оплатой.
Сумма ДМС на 1 сотрудника за год — 72 369 р.
За первый квартал пользования ДМС за сотрудника уплачено – 18 240,96 р. (в момент уплаты внесена запись в КДиР). Следующий платеж по ДМС — январь 2026.
Списание в БУ должно было быть следующим образом: октябрь – 6146,41 р., ноябрь – 5948,14 р., декабрь – 6146,41 р.
Сотрудник уволился 14.11.25, страховкой больше не пользуется. По условиям ДМС, если сотрудники увольняются в первые 3 месяца пользования ДМС, то возврату подлежит 50% страховой премии, уплаченной за каждого открепляемого. Таким образом, за сотрудника должны страховой еще 17 943,54 р. (72369х0,5-18240,96).
Как отразить в НУ и БУ расходы на ДМС с условием перерасчета?
УСН доходы-расходы, отражение перерасчета ДМС в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, учет ведете через счет 97 по алгоритму
Как на УСН доходы-расходы учитывать расходы на ДМС в 1С?
В БУ сумма затрат продолжает отражаться.
По НУ не нашла разъяснений. Но, считаю, что безопаснее ранее принятую в расход сумму откорректировать (уменьшить) на часть, приходящуюся после увольнения. За уволенного сотрудника должны перечислить 36184,50р. из них на 14дней работы приходится 2775,80р. (36184,50/182,5дн * 14дн). На период после увольнения приходится 33408,70р.
Если примите решение уменьшить ранее принятый расход, сделать это можно с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН и отражения отрицательной суммы (по алгоритму как в статье из 1го комментария).
Обратите внимание. Если сотрудник был застрахован по ДМС на год и увольняется до истечения срока договора ДМС, Минфин рекомендует доначислить страховые взносы на сумму страховой премии работника.
Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
«Может оставшуюся сумму от ½ годового платежа – 17943,54, которая не оплачена, провести при следующей оплате? Доплата этой суммы предусмотрена в платеже за 1 квартал 2026г.-13.01.2026.»
в любом случае эта оплата пройдет по банку. Не совсем поняла, что имеете ввиду.
«Запись в КДиР сделать на -9318,75 какой датой? Что должно быть в графе «Дата и номер первичного документа»?»
— по данной ситуации нет конкретных норм. Предлагаю запись в КУДиР провести следующим днем после увольнения (15.11.25), дата и номер первичного документа как вариант можно указать Приказ об увольнении. В комментариях обязательно поясните с чем связана запись. Также можно составить пояснение-расчет и прикрепить в 1С через кнопке Скрепка.