Добрый день, УСН (доходы минус расходы) НДС 5%
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.185.19)
Оказываем туристические услуги. Получен аванс от покупателя-неплательщика НДС (выставили счет-фактуру на аванс с кодом 26). Покупатель отказался от услуги (услуга не была оказана, не делали реализацию), сделали возврат.
С каким кодом данный возврат должен попасть в книгу покупок? У нас попадает с кодом 16, это правильно?
И в какой строчке раздела 3 декларации по НДС должен отразиться данный вычет?
Макс
RuTube
Здравствуйте!
КВО 16 — Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17.
Коды видов операций по НДС в книге покупок и книге продаж
Укажите в документе Списание с расчетного счета — Вид операции Возврат покупателю.
При проведении документа Формирование записей кн.покупок сформируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ
Самоучитель по НДС на УСН в 1С
Раздел 3 декларации по НДС
— аванс получен (+), КВО 26, Книга продаж
Дт 76.АВ Кт 68.02
стр. 070, суммы полученной оплаты
— аванс возвращен (-), КВО 16, Книга покупок
Дт 68.02 Кт 76.АВ
стр. 120, сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)
Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С
«Получается операции с КВО 22, 26 надо отражать в строке 170 раздела 3?» — НЕТ
Проанализировала у себя в базе. При возврате аванса и при КВО 16 и при КВО 22 заполняется стр.120 (как и писала ранее)
Вы правы. Надо КВО 16 (если ЮЛ или ИП) или 17 (если физ.лицу), т.к. возврат НеПлательщику НДС.
Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?
В пояснении к требованию можно написать, что согласно п.17 Методических рекомендаций по НДС для УСН исчисленный НДС можно заявить к вычету при возврате авансов. При возврате аванса право на вычет возникает в периоде возврата аванса на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. Налог подлежащий вычету на основании п.5 ст.171 НК РФ отражается по стр.120 (это также видно из названия строки)
Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С
Дополнительно рекомендую проконсультироваться по данному вопросу с ФНС для дальнейшего избежания требования. Как они видят этот вопрос.