Экспорт работ и раздельный учет НДС в 1С

1. Добрый день!

   По описанию, ситуацию понимаю так:
   Ваша организация является исполнителем по ремонту оборудования с привлечением иностранной организации (назовем ее подрядчик- ремонтник). В момент ремонта — оборудование находится за границей. По окончании ремонта вы (исполнитель) передаете оборудование покупателю из РФ или ЕАЭС и выставляете акт выполненных работ по ремонту этого оборудования. При этом покупатель подписывает выставленный вами акт выполненных работ по ремонту.
   Затем, заказчик самостоятельно вывозит отремонтированное оборудование в РФ или в ЕАЭС.

   Если все так, то:
   По мнению Минфина РФ, место реализации работ, связанных с движимым имуществом, определяется по территории, где находится имущество на момент оказания услуг/выполнения работ (письмо №03-07-13/1/37854 от 16.04.2025).
   Если работы по ремонту фактически выполняются за пределами РФ, то такие работы не облагаются российским НДС. Во всех документах нужно указывать «Без НДС». Подрядчики-ремонтники, как правило, выставляют свой НДС, но его нельзя взять в вычеты на территории РФ.
   Если же после ремонта оборудование возвращается заказчику в РФ, то компания уже будет выставлять документы с НДС, так как это уже внутрироссийский рынок.

   Как в этом случае проводить номенклатуру работ? — Правильно ли понимаю, что тут под работой подразумеваете ремонт оборудования за границей?

2. Не совсем понятно почему если работы выполнены за границей после того как они будут привезены , за счет исполнителя работ, это уже будет облагаться НДС. — только если компания будет выставлять документы с НДС когда оборудование уже в РФ, так как это уже внутрироссийский рынок.
   Если работы по ремонту фактически выполняются за пределами РФ, то такие работы не облагаются российским НДС.

   Оборудование передано за границей , но акт вып.работ заказчик. подписывает уже когда оборудование прилетело к примеру в страну ЕАЭС , доставка силами заказчика, как в этом случае облагается — по мнению Минфина РФ, изложенному в письме №03-07-13/1/37854 от 16.04.2025, если работы по ремонту фактически выполняются за пределами РФ, то такие работы не облагаются российским НДС.
   Получается так, что работы выполнялись за границей по оборудованию находящемуся на момент ремонта там же, и дата подписания акта этого не меняет.

   Как в этом случае проводить номенклатуру — ремонт — это услуги, например, работы по ремонту и диагностике оборудования.

   Для ведения раздельного учета необходимо отдельно фиксировать выручку на счете 90-1, льготные операции (освобожденные от налога), ведение деятельности в РФ и за ее пределами.
   Процесс ведения раздельного учета прописывается в учетной политике.
   Подробнее в материале:
   Раздельный учет НДС

3. Все налогоплательщики, у которых есть операции, облагаемые и не облагаемые НДС, обязаны вести раздельный учет входящего НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

   При установке в учетной политике настроек по ведению раздельного учета входящего НДС по способам учета в документах с проводками по счету 19 необходимо указывать третье субконто:
   — принимается к вычету – для операций, облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет приниматься к вычету в общем порядке;
   — учитывается в стоимости – для операций, не облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет учитываться в стоимости;
   — блокируется до подтверждения 0% — для операций, облагаемых НДС по ставке 0%, кроме экспорта несырьевых товаров;
   — распределяется – для операций, облагаемых и не облагаемых НДС.
   В этом случае входящий НДС должен распределяться, т.к. он предъявлен по приобретениям, которые одновременно будут использоваться в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС.

   Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С

   Подробнее по алгоритму раздельного учета разработанному в 1С можно посмотреть здесь

   Дополнительно по теме:
   Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

   Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?

   Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС в 1С

4. Программа правильно относит суммы в графу «В том числе от реализации услуг не на территории РФ» в документе «Распределение НДС».

   При операциях, не облагаемых НДС и осуществляемых не на территории РФ по услугам, используем коды:
   — 1010812 — при реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ согласно ст. 148 НК;
   — 1010821 — при реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ согласно п. 29 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

   Согласно статьи 148 НК, данные операции подлежат налогообложению, поэтому эти операции правильно попадают в налогооблагаемую базу.
   При этом вычетам подлежит НДС, предъявленный поставщиком на товары (работы, услуги), приобретенные для реализации услуг, оказываемых не на территории РФ, кроме освобождаемых от НДС на основании ст. 149 НК (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК).
   Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС в 1С

   Почему реализация услуг в ЕАЭС без НДС попадает в графу В том числе от реализации услуг не на территории РФ в документе Распределение НДС в 1С

5. С точки зрения уплаты НДС операции, местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ, не облагаются НДС.
   Если операции не упомянуты в ст. 149 НК РФ, они приравнены к облагаемым НДС.

Комментарии закрыты.