Добрый день.
Организация заключила договор с перевозчиком — ИП на УСН без НДС — на оказание услуг по международным перевозкам. Организация получает от ИП закрывающие документы: акт, в котором указана стоимость услуги с отметкой «без НДС».
Вопрос.
Должен ли ИП выставить УПД со статусом 1 и указать ставку НДС «0%»? Или УПД со статусом 2 и указать ставку «без НДС»? Если организация принимает документы на оказание услуг по международным перевозкам с пометкой «без НДС», то организация обязана оплатить НДС 20%?
Какую ставку НДС отразить, если ИП на УСН по международным перевозкам выставил акт с отметкой «без НДС» в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Ставка НДС 0% при освобождении по ст. 145 НК РФ не применяется ни в 2024, ни в 2025 году (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-11-11/2021).
Операции по реализации товаров ИП, применяющим УСН, не подлежат налогообложению НДС, в том числе по налоговой ставке в размере 0 процентов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее в материале:
Применять ли ставку НДС 0% по международным перевозкам на УСН, если есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ?
Операции по международным перевозкам, облагаемые НДС по ставке 0%, отражаются в разделе 4 декларации по НДС.
Отражение происходит за тот период, в котором в пределах 180 дней с даты реализации собраны подтверждающие документы.
Весь учет в части НДС у вас будет один в один как при сырьевом экспорте.
Более подробно в материале:
Экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней в 1С
По описанию вашей ситуации понимаю так, что ИП вам предоставляет акт с отметкой без НДС.
Повторюсь — Операции по реализации товаров ИП, применяющим УСН, не подлежат налогообложению НДС, в том числе по налоговой ставке в размере 0 процентов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее здесь:
Применять ли ставку НДС 0% по международным перевозкам на УСН, если есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ?
Вы пишите : оформляем акт (покупки- поступление (акт, накладная, УПД)- поступление — услуги (акт, УПД) – создаем новый документ. В нем, в табличной части, указываем НДС со ставкой 0 %. — уточните, пожалуйста, откуда взяли эту ставку. Акт составляете на основании какого документа?
Добрый день!
Давайте обобщим всю информацию.
ИП на УСН, являющийся поставщиком услуг по международным перевозкам, может:
1) быть освобожден от НДС при условии дохода, не превышающего 60 млн руб.
В данном случае он может выставлять документы без НДС. При этом вернее с его стороны будет составлять УПД со статусом 2.
С каким статусом выставлять УПД при освобождении от НДС на УСН?
2) быть на ставке НДС 5%, 7%, 20% и тогда может применять ставку 0% при международных перевозках (пп. «в» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ставку нужно подтвердить в течение 180 дней.
В данном случае ИП выставляет уже УПД со статусом 1 и указывает ставку НДС 0%. Если ставку не подтверждает или изначально не планирует использовать ставку 0%, то выписывает документы сразу в соответствии с применяемой ставкой НДС.
ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
Должны ли упрощенцы начислять НДС при экспорте
Покупатель услуг международной перевозки не должен подтверждать ставку, используемую поставщиком.
Это норма для экспорта услуг международных перевозок.
К учету принимаем первичные документы, составленные поставщиком, и самостоятельно ставки НДС не исправляем.
При условии, если поставщик выставил документы без НДС, то можете попросить исправить документ и выставить УПД со статусом 2.
Можете сослаться на п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ, что на УСН без НДС счет-фактуры не составляются.
Спасибо за уточнение.
В вашей ситуации вы выступаете в роли покупателя. Реестры подают только те, кто что-то реализует и подтверждает.
Документы перевозчиков (в т.ч. международных) отражаем только в Книге покупок, если ставка 0% .Больше никаких реестров не нужно.
Так как документ от ИП выставлен Без НДС, значит его отражать не нужно.