НОВЫЙ ОКТМО организаци с 01.02.25, а с 01.07.25 зарегистрованно новое ОП с другой ИФНС Вопрос для Зарубиной Анны.

1. Здравствуйте! Анна в отпуске до 11 августа.
   Подскажите, пожалуйста, у Вас есть возможность подождать или назначим другого куратора?

2. Здравствуйте.

   Благодарю за ожидание!

   Если я правильно понимаю, то в январе 2025 был один код ОКТМО, с февраля 2025 — другой ОКТМО у организации. А с июля в организации остался второй ОКТМО и еще появилось ОП с отдельной регистрацией в ИФНС, верно?

   При изменении регистрации в налоговом органе в середине года заполняются два отчета 6-НДФЛ. И два отчета сдаются до конца года, несмотря на то, что по старому ОКТМО начислений и удержаний больше нет.
   Первый отчет заполняетя по старому ОКТМО доходом и налогом, которые были начислены и удержаны до смены регистрации, в Вашем случае — в январе. По новому ОКТМО заполняются сведения о доходе и налоге, начисленном по новому ОКТМО, в вашем случае с февраля по настоящее время. Об этом рассказывали в статье Организация перешла в другую ИФНС – как подавать 6-НДФЛ?

   1) В отчете за первый квартал по первому ОКТМО заполняются только суммы, относящиеся к январю, т. е. удержанные с 1 по 22 и с 23 по 31 января. Это строки 021-022 и 161-162 и это правильно.
   Если заполнить 6-НДФЛ, а потом поменять код ИФНС или ОКТМО, то программа не формирует расшифровку. Получила такую же ситуацию на демо-базе.

   2) Дивиденды были начислены по старому ОКТМО, который действовал в январе. Поэтому они и не должны войти в отчет с ОКТМО, который действует с февраля. Дивиденды должны были попасть в 6-НДФЛ за первый квартал по старому ОКТМО.

   3) В 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год запоняются только строки нарастающим итогом, потому что никаких удержаний в отчетном периоде уже нет. Данные будут такие же, как были в первом квартале, в годовом отчете добавится Приложение 1 с данными за январь. Отчеты нужно формировать за каждый отчетный период сначала по старой регистрации в налоговом органе, чтобы попали данные о дохода и НДФЛ. А потом корректировать ИФНС и ОКТМО. Копировать отчет не нужно.

3. Добрый день.

   Про строки 170-180 мне не совсем понятно. Получается, что в отчете строки 170 и 180 пустые, в них 0. Но если расшифровать, там есть суммы по сотрудникам? Или я неправильно понимаю ситуацию?
   Приложите, пожалуйста, скриншоты где видны эти суммы. Уточните, в каком релизе ЗУП Вы работаете?

4. Здравствуйте.

   Рубли в удержанном НДФЛ — это налог в ведомостях. Возможно, в каких-то документах были перерасчеты по старой ИФНС и они неправильно попали в ведомости. Нужно по каждому такому сотруднику сформировать Подробный анализ НДФЛ, определить, в каких ведомостях появились рубли. Посмотреть что там за документы. Если в документах начисления налог относится на верную ИФНС, то исправить удержанный НДФЛ можно обновлением налога в ведомости. Но корректировка удержанного НДФЛ в прошлом периоде — а ошибки скорее всего из января, потребует корректировки 6-НДФЛ.

5. Добрый день.

   Просто взять и поправить нельзя. Удержанный НДФЛ мы показываем в уведомлениях и 6-НДФЛ. Если мы сейчас перебросим суммы удержанного НДФЛ на другую ИФНС — будет удержанный налог в программе соответствовать тому, что фактически показали в отчетах и уведомлениях? Если нет, то нужны корректировки отчетов.
   Если по новому ОКТМО нарастающим итогом эти исправления еще спрячутся, то по старому, отчет за который сдавали только в первом квартале — это риск. Потому что если удержанный НДФЛ изменится нарастающим итогом в отчете за 9 месяцев, то у налоговой возникнут вопросы.

   По уволенному 1 руб. как будто с прошлого года тянется. Давайте посмотрим расчетный листок за тот месяц, когда возник долг за сотрудником. И Подробный анализ НДФЛ за прошлый год и за текущий. Чаще всего рубли по уволенным возникают, если нарушена последовательность проведения документов Проверка учета НДФЛ по уволенным

6. Здравствуйте.

   По уволенному в расчетном листке нет излишне удержанного налога. Есть НДФЛ к зачету и зачтено излишне удержанного НДФЛ. Каким документом произошел зачет? Налог вернули или уменьшили в ведомости на выплату увольнения? Давайте посмотрим Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, по расчетному листку придраться не к чему, кроме рубля.

   Если смотреть сводную справку, то по ИФНС №2 по идее тоже должны быть зеркальные суммы по строкам 170 и 180, кроме некоторых сотрудников. Сформируйте Сводную справку в целом по организации за 1 квартал, интересуют итоговые суммы по старой ИФНС и суммы в строках 140 и 160 в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал по старой налоговой. В остальных отчетах по старому ОКТМО ведь такие же суммы, как в первом квартале, верно?

7. Здравствуйте.

   В сводной справке по уволенному я вижу, что по сотруднику есть излишне удержанный НДФЛ. Причем если посчитать вручную, то исчисленный налог соответствует доходу, т. е. он посчитан верно. Удержанный — больше, чем нужно. Также и в разделе 2 6-НДФЛ, который Вы приложили. По идее такие суммф и должны были быть в отчете за 1 квартал включая заполненную строку 180.
   В этой ситуации мне тоже не понятно, как бухгалтер ставит в 6-НДФЛ в строку 140 сумму удержанного налога, скорее всего и доход тоже скорректирован вручную и не соответствует действительности. В противном случае не сошлись бы КС.
   Отчеты, которые Вы формируете сейчас отражают текущую ситуацию в базе и не дают нам ответа на вопрос, что сдали за 1 квартал по старой ИФНС. У Вас есть возможность посмотреть на цифры, которые сдали в налоговую за 1 квартал? Больше всего меня интересует доход — он равен 1 937 029,79? Отсюда уже отталкиваться и решать, будете ли Вы подавать корректировки и приводить 6-НДФЛ в соответствие с тем, что есть в действительности.

   В расчетном листке по уволенному есть сумма Зачтено излишне удержанного НДФЛ, откуда она берется? Обычно такое бывает при возврате НДФЛ, при зачете НДФЛ, а еще может быть, если корректировку выплаты с плюсом просто заполнили вручную. И тогда получается, что излишне удержанный налог просто выплатили по ведомости. Тогда по расчетному листку все хорошо — долга нет, с налогом все в порядке — это то, что мы видим сейчас. А в налоговом учете остается излишне удержанный НДФЛ.
   И если дело действительно в этом, то красивого решения не будет. Если мы поправим налоговый учет — например, вернем НДФЛ, сотрудник останется должен организации. Почему после возврата НДФЛ в ЗУП 3.1 может появиться долг за сотрудником?
   Если оставим, как есть — останется излишне удержанный налог, которого ни в одном отчете сейчас нет.

   Мы с Вами выяснили ранее, что при изменении налогового органа и ОКТМО не работают расшифровки. Это должно быть применимо именно к отчету по старой ИФНС, по новой все должно быть в порядке.

8. Добрый день.

   1) Это нужно посмотреть в отчете 6-НДФЛ, который отправили в налоговую по итогу первого квартала по старому ОКТМО. В том отчете, который Сдан. Вы же его не перезаполняли? Вот в этом отчете интерерсны строки 120 и 140 — данные из них получила налоговая.

   2) Документом Выплата бывшим сотрудникам ничего выплатить нельзя — это такой же по сути документ, как начисление прочих доходов. Мы отражаем в ЗУП сумму, положенную бывшему работнику, но выплачиваем на стороне 1С Бухгалтерии.
   Возврат НДФЛ можно выплатить только обычной ведомостью.

9. Здравствуйте.

   Обсудила Ваш вопрос с коллегой.

   В каком-то из документов есть отрицательный НДФЛ по сотруднику? Корректировка выплаты обычно не заполняется просто так, изначально должна возникнуть проблема с налогом.

   По старому ОКТМО, в котором уже не будет никаких движений, неверно указан доход и исчисленный НДФЛ — это однозначно надо корректировать за первый квартал и полугодие, если заполняли также и показывать излишне удержанный налог. Можно ли вернуть такой налог, если сотрудник обратится с заявлением — нужно уточнить в ИФНС.

   Подробный анализ НДФЛ по сотруднику я не вижу, поэтому мне сложно понять, откуда возник излишне удержанный НДФЛ — никакого сторно в расчетном листке за январь я не вижу. И оценить соответствуют ли БУ и НУ в части НДФЛ тоже не могу. Не может ли эта проблема тянуться из декабря прошлого года? Зарплату за декабрь в январе выплачивали? В декабрьских документах все в порядке?
   Нужно разобраться с корректировками выплаты — во всех документах они заполнялись сами или были ручные исправления. Если возврата НДФЛ или зачета не было, то корректировка с плюсом — ошибка. Должен был остаться долг в расчетном листке.

   Чтобы разобраться с этим сотрудником нужен Подробный анализ НДФЛ за 2025 год и я бы еще 2024 посмотрела и расчетный листок за декабрь.

10. С этим сотрудником дело не в ОКТМО, тут я согласна. Я не вижу переплаты в расчетном листке, чтобы она влияла как-то на налогооблагаемый доход. Изначально доход в 6-НДФЛ тянется из документов-начислений по планируемой дате выплаты. Но если ведомость создается другой датой, или если доход выплачивается частями, тогда дата получения дохода переобпределяется по ведомости. Как проверить доходы в 6-НДФЛ можно почитать в статье Проверка Раздела 2 6-НДФЛ

    В подробном анализе доход и за декабрь 2024, и за январь 2025 полностью соответствует расчетным листкам. Во взаиморасчетах тоже все хорошо, выплачено столько, сколько начислено за минусом НДФЛ.

    Но! В ведомости на выплату от 17.01.2025 завышен удержанный налог как раз на 3 915 руб.

    По январским документам премия от 17.01.2025 и увольнение в сумме получается 10 872 руб. исчисленного НДФЛ — также, как в расчетном листке.
    А удержано в ведомости от 17.01.2025 — 14 787. Вот он излишне удержанный налог. Интересно, по каким документам собирается сумма удержанного налога в этой ведомости? Давайте посмотрим расшифровку НДФЛ к перечислению.

11. Добрый день.

    Вы знаете, у меня складывается такое ощущение, что корректировка выплаты заполнена вручную. Как будто для того, чтобы сумма к выплате в ведомости заполнилась правильно, без учета лишнего удержания НДФЛ. Потому что причин для автоматического заполнения корректировки нет.
    Несмотря на то, что в ведомости на выплату увольнения удержано налога больше на 3 915 руб., выплата произошла правильно: начислено дохода — исчисленный НДФЛ = выплачено. Ничего лишнего не удержано.
    По хорошему в этой ситуации мы даже вернуть налог сотруднику не имеем права, потому что не удерживали ничего из его дохода. Почему нельзя было поправить НДФЛ к перечислению в ведомости, если заметили ошибку, это другой вопрос.

    В моем понимании, сейчас нужно уменьшить удержанный НДФЛ, можно Операцией учета НДФЛ на вкладке Удержано по всем ставкам на дату выплаты увольнения, потому что в ведомости ошибочная сумма, не удержанная из дохода сотрудника. Подавать корректировку 6-НДФЛ с уменьшением дохода, исчисленного и удержанного налога. И готовиться ответить на требования ИФНС о пояснении ситуации.
    Если все равно подавать корректировку 6-НДФЛ, тогда программист может и рубли перебросить.

12. Здравствуйте.

    Конечно, вопрос ждет.

13. Добрый день.

    Я не могу посоветовать заполнять отчеты заведомо неверными данными. Если к сдаче годового отчета получится разобраться и окажется, что доход и исчисленный налог неправильные, придется сдавать уже 3 корректировки. Но это Вам решать.

    Я уже писала, что программист в принципе может поправить эти рубли. Но это удержанный налог и исправление повлияет на заполнение строки 160 в отчетах и по старому, и по новому ОКТМО. По новому никто не заметит, строка заполняется нарастающим итогом. Но по старому не может быть никакого нарастающего итога, пртому что нет операций. А это значит корректировка или опять исправление отчета, ведь, если я правильно поняла, строку 160 не испралявли по старому ОКТМО, она заполнялась автоматически.

14. Добрый день.

    Сумма по строке 160 не изменится, пока не перенесете рубли. Если перебросите из новой в старую и обратно, то тогда строка 160 скорее всего изменится, немного, но все же.
    Я поняла, что и по новому ОКТМО без корректировки не обойдется. Я неправильно написала, нарастающим итогом скроется по строке 160, но не пойдут КС. Если переброску рублей делать на фактическую дату выплаты в первом квартале, тогда в отчете за 9 месяцев не будет нарастающим итогом сходиться сумма по строке 160. Потому что сумма строки 160 за полугодие и строк 161-166 за 9 месяцев не будет соответствовать строке 160 отчета за 9 месяцев.

    В 6-НДФЛ в следующем году ничего из текущего не попадет.

    Я бы на Вашем месте попробовала перебросить рубли на копии базы и уже там смотреть, что в отчетах и что дальше с этим делать.

15. Да, если проблемы уже по другим сотрудникам, задайте, пожалуйста, отдельный вопрос.

16. Добрый день.
    Да, конечно. Напишите, кому вопрос.

Комментарии закрыты.