Здравствуйте ! Вопрос в продолжение заданного ранее вопроса
https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/storno-premii-za-predydushhij-god.html .
1. При формировании 6 ндфл столкнулись с проблемами. Излишне удержанный налог за 24 год мы не возвращаем, подаем корректировку за 24 год в который он виден как излишне удержанный. Но как сделать чтобы он не участвовал в расчетах 25-го года. Пришлось провести документ возврата и ведомость на выплату. Перед заполнением отчета за 2-й квартал их придется убирать. Или есть какой-то другой способ ?
2. После ввода премий-исправлений в документах за май-июнь формируются корректировки выплаты из-за излишне удержанного в 1-м квартале 25-го года налога.
В подробном анализе по сотруднику на конец июня переудеражан налог и эта же сумма в 6 НДФЛ как излишне удержанная. НО в расчетном листке совсем другая картина по задолженности в т.ч. излишне удержанного налога на конец месяца.
Как исправить эту ситуацию ? Из-за чего расзодятся подробный анализ и расчетный листок ?
Макс
RuTube
Здравствуйте!
1. Если у нас образовался в результате сторно дохода за 2024 год излишне удержанный НДФЛ, то мы можем вернуть его в 2025 году, зачесть такой налог не получится. Уточните пожалуйста почему Вы проводите документ возврат и ведомость на выплату, а потом их отменяете? Унас нет ограничений для выплаты возврата налога за прошлый год, если сотрудник написал заявление. С 2025 года появилось ограничение о сроках удержания НДФЛ до 31 января следующего года не удержанного в прошлом году, но это ограничение не распространяется на возвраты НДФЛ.
Посмотрите, Вам может помочь статья, в которой разбирается, как отразить сторно за прошлый год в 6-НДФЛ: Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ
2. В вашем случае:
— «в подробном анализе по сотруднику на конец июня переудеражан налог»
— «расчетном листке совсем другая картина по задолженности в т.ч. излишне удержанного налога на конец месяца»
Это одно и то же. Смотрите переудержан налог = Излишне удержанному налогу.
Такая ситуация означает, что НДФЛ нужно вернуть.
Посмотрите пожалуйста подробно об этом рассказывается здесь: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ
Чтобы убедиться есть ли в вашем случае излишне удержанный НДФЛ, подлежащий возврату, посмотрите раздел в статье «Как проверить сумму излишне удержанного НДФЛ».
То есть после возврата НДФЛ, если все правильно, то в расчетном листке:
— закрываются взаиморасчеты и долга по итогу месяца быть не должно.
— в поле Справочно одинаковая сумма «НДФЛ к зачету в счет будущих платежей» и «Зачтено излишне удержанного НДФЛ». Это значит, что весь излишне удержанный НДФЛ вернули сотруднику.
Я посмотрела предыдущий вопрос, в нем не нашла обсуждение того момента, что сотрудник против возврата НДФЛ.
В таком случае у нас получается как бы «технический документ Возврат НДФЛ» и «техническая» ведомость на выплату возврата.
Но на практике так не делают, если сотрудник не пишет заявление на возврат, то:
— Остаток излишне удержанного налога на конец года отражается в 6-НДФЛ. В 6-НДФЛ излишне удержанный налог отражается в стр. 180 Раздела 2
— После подачи 6-НДФЛ излишне удержанный НДФЛ нужно списать из учета. Для этого проводим Операцию учета НДФЛ на отрицательную сумму налога, переданного в налоговый орган.Чтобы списать НДФЛ к зачету/возврату используем документ Перерасчет НДФЛ, в котором заполняем вкладку Корректировки выплаты.
Подробно как это сделать, посмотрите рассказывается здесь: Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
То есть сейчас можно проверить на копии базы.Отменить возврат НДФЛ и ведомость на выплату возврата и воспользоваться рекомендациями в статье, чтобы списать «хвосты» в учете. Если результат нас устраивает, то применяем этот способ в рабочей базе.
Также приложите пожалуйста расчетные листки за май, июнь, июль и подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2024 и 2025 год.
Здравствуйте! Вопрос не закрываю.Но если длительное время по вопросу нет переписки, то он автоматически переходит в статус «На закрытие» затем через несколько дней закрывается. В этом случае напишите комментарий и возобновите обсуждение.
Здравствуйте!
Вопрос сроков и порядок возврата излишне удерженного НДФЛ относятся к законодельным вопросам. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем по законодательным вопосам, но можем высказать свое мнение.
На сайте ФНС содержится следующая информация ( ссылка на сайт ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn13/news/activities_fts/13474102/ ):
То есть ИФНС осуществляет возврат НДФЛ сама в достаточно редких случаях.
Что касается 3-х месячного срока, то по моему мнению согласно ст. 231 НК РФ он касается срока, в течение которого налоговый агент (организация) после получения от работника заявления на возврат обязан верннуть налог. То есть, если заявление на возврат сотрудник не подавал, то 3-х месячный срок еще не начал исчисляться. При этом мне не удалось найти каких либо ограничений по срокам возврата НДФЛ за прошлый год. Дополнительно порядок возврата можно уточнить в своей ИФНС применительно к вашему случаю.
Здравствуйте!
Вопрос не закрываю.