Как вести раздельный учет затрат на счетах 25 и 26 в целях расчета правила 5% по НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.95/10)

Добрый день. Ведем раздельный учет НДС. Ранее для раздельного учета затрат на счете 25 и 26 использовали технические подразделения, на одном учитывали затраты по деятельности необлагаемой НДС, на другом по деятельности облагаемой НДС и было общее техническое подразделение «Вся организация» для отражения затрат относящихся и к той и другой деятельности. Если в плане счетов отключить учет по подразделениям на счете 25 и 26, то каким образом можно настроить на этих счетах раздельный учет затрат по деятельности облагаемой НДС, необлагаемой и по затратам, относящимся и к той и другой деятельности? Такой учет необходим для расчета правила 5% по раздельному учету НДС. Если открыть субсчета 25.01, 25.02, 25.03 и аналогичные к счету 26, то корректно ли будет работать распределение счета 25 в ДТ счета 20 при закрытие месяца. И корректно ли будет обновляться база, не слетят ли изменения плана счетов при обновлении?

Метки вопроса: —
Все комментарии (10)

  1. Добрый день! Субсчета лучше не добавлять. Дело в том, что в программном коде не везде могут быть прописаны 25 и 26 счета как группы и по этой причине новые счета могут не учитываться при проведении тех или иных операций.
    У нас на 25 счете есть номенклатурные группы и статьи затрат, а на 26 счете только статьи затрат. Можно было бы использовать разные статьи затрат, но тут тоже есть проблемы. Например, зарплатные статьи затрат — предопределенные, дополнительные создавать не очень хорошо. Т.к. например при определении базы распределения при закрытии затратных счетов программа зарплату собирает только по преопределённой статье затрат «Оплата труда».

  2. Вариант с субсчетами — не поддерживаем. Как будут штатные процессы по Закрытию месяца потом идти, это надо все контролировать. Может быть трудозатратно, высокий риск ошибок.

    Автоматизации нет типовой. На текущий момент правило 5% рассчитывается вне 1С в ручном режиме (собираем вручную или через доработку с помощью программиста 1С).

    По нашей практике так. В Учетной политике прописываете, что правилом 5% не пользуетесь.

    Утверждаете четкий список приобретаемых услуг с НДС, которые являются общехозяйственными (например, аренда, связь, канцтовары, справочно-информационные услуги).

    По ним указываете Способ учета НДС — Распределяется. Принцип учета и расчета такой
    Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
    Показатель Робщ при расчете Правила 5% по раздельному учету НДС

    В вашем случае прямо считаете каждый квартал 5% и если укладываетесь, то принимаете весь общехозяйственный НДС к вычету? А если нет — распределяете. И действительно рационально получается такую работу проделывать или можно подумать над тем, чтобы этого не делать. И всегда общехозяйственный НДС распределять.

    Можно было бы подумать про доп аналитику
    Дополнительные реквизиты и дополнительные сведения в 1С
    Но не факт, что получится с помощью только УО и без помощи программиста 1С собрать потом эти данные в один отчет
    Как работать с Универсальным отчетом в 1С

    Если Статьи затрат так можно поделить. Можно их в справочнике Статьи затрат разложить по Группам (папкам). Потом смотреть стандартные отчеты по затратным счетам с Группами.
    1С — как добавить в настройки группировки
    Показать настройки — Группировка — Тип группировки.

    Ваш вариант с Подразделениями в такой ситуации выглядит приемлемым. Уточните, пожалуйста, по какой причине от него отказываетесь?

    По причинам озвученным выше готового алгоритма для целей расчета 5% в типовой конфигурации нет. Если появится, сразу поделимся на сайте Бухэксперт. Следим за этой темой.

  3. Дополнительно уточнила у разработчиков по автоматизации расчете 5%, их ответ высылаю:

    Задача для автоматизации Правила 5 процентов (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 05.04.2018 N 03-07-14/22135 и Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-07-11/41701) у нас записана. Сроки реализации назвать не готовы.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как собрать расходы для целей раздельного учета НДС и правила 5% по расходам в 1С Здравствуйте. Отражаем расходы на 20, 26, 44 и 91. На любом счете есть расходы, которые относятся к облагаемой и не…
  2. Как сформировать ОСВ по счетам 90, 91 в разрезе НДС в 1С Добрый день! Налоговая инспекция запросила карточки счетов (субсчетов) ОСВ, подтверждающие ведение раздельного учета по реализации, облагаемой НДС и необлагаемой НДС…
  3. Раздельный учет НДС в разрезе доходов по брокерскому счету в 1С Добрый день, Вопрос связан с раздельным учетом НДС в разрезе доходов по брокерскому счету. У нас есть: облагаемые НДС реализации…
  4. Как настроить раздельный учет НДС, чтобы НДС распределялся пропорционально площади квартир в 1С ВОПРОС Организация-застройщик-заказчик построила жилой дом, в котором есть квартиры (85 % от общей площади) и нежилые помещения (15 % от…

Статьи по этой теме

  1. Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС При формировании учетной политики по налоговому учету особое место занимает учетная политика по НДС. Рассмотрим подробнее: где и как задается…
  2. ФНС ввела временный код операции по НДС при использовании счетов эскроу Источник: Письмо ФНС от 19.06.2025 N СД-4-3/5962@ Информация для: строителей-подрядчиков С 1 апреля 2025 освобождены от НДС работы подрядчика, выполняемые…
  3. Настройки учетной политики и параметры регистрации ККТ в 1С В данной публикации рассматриваются настройки учетной политики и параметры регистрации ККТ, выполненные в информационной базе с примерами по теме ОНЛАЙН…
  4. Как считать совокупные расходы для правила 5% — по БУ или НУ? Источники: Письмо Минфина от 13.11.2025 N 03-07-14/109887 , Письмо Минфина от 10.11.2025 N 03-07-11/108407 Информация для: плательщиков НДС Минфин разъяснил…