Продажа иностранной валюты, разница в расходах отличается в декларации по прибыли и ОФР в 1С

1. Добрый день!

   Да, разница между БУ и НУ может быть.

   После покупки валюты обслуживающий банк зачисляет выручку от продажи валюты в рублях на расчетный счет Организации.

   При продаже иностранной валюты валютная сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ (п. 4, 5 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Если курс ЦБ РФ отличается от курса продажи, то возникает разница:
   — положительная, учитываемая в составе прочих доходов в БУ и внереализационных доходов в НУ, если курс ЦБ РФ ниже курса вашего банка (п. 7 ПБУ 9/99, п. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ)
   — отрицательная, учитываемая в составе прочих расходов в БУ и внереализационных расходов в НУ, если курс ЦБ РФ выше курса вашего банка (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).
   Разница между фактическим курсом продажи валюты и официальным курсом Банка России является:
   — в БУ не курсовой разницей, а доходом или расходом от продажи валюты;
   — в НУ курсовой разницей.

   Сверьтесь, пожалуйста, с материалом.

   Продажа валюты в 1С
   Приобретение валюты через банк в 1С

   Пригодится

   Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3
   Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С

2. Посмотрите, пожалуйста, пункт — Поступление выручки от продажи иностранной валюты.

   Документ формирует проводки:

   Дт 57.22 Кт 91.01 — отражена положительная курсовая разница при переоценке валюты
   (Курсовая разница=Остаток в иностранной валюте*(Курс ЦБ РФ на дату зачисления – Курс ЦБ РФ на дату последней переоценки) на валютном счете

   Дт 51 Кт 91.01 — выручка от продажи иностранной валюты (Сумма в валюте*Курс расчетов уполномоченного банка на дату зачисления)

   Дт 91.02 Кт 57.22 — определение стоимости проданной иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату зачисления
   (Сумма в валюте*Курс ЦБ РФ на дату зачисления)

   Дт 91.02 Кт 57.22 — в НУ отражен внереализационный расход — отрицательная курсовая разница, связанная с отклонением курса продажи валюты от официального курса Банка России
   (Курсовая разница = Сумма валюты*(Фактический курс продажи валюты – Курс ЦБ РФ на дату зачисления)

   Кт НЕ.04 — отражение выручки от продажи валюты на забалансовом счете

   Дт НЕ.01.9 — отражение стоимости проданной валюты на забалансовом счете по курсу на дату списания.

   В бухгалтерском учете доходы и расходы от продажи иностранной валюты (проводки 2 и 3) отражаются развернуто, а не как разница, возникшая в связи с разницей в курсах уполномоченного банка и Банка России.

   Возьмите документ Поступление на расчетный счет из вашей базы, и по проводкам сверьтесь с числовым примером в материле.

Комментарии закрыты.