Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами из-за превышения дохода в 120 млн по договору купли-продаже становится контролируемым или нет в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.68/10)

Здравствуйте. ООО резидент РФ выдало беспроцентный займ своей дочерней компании нерезиденту РФ (100% учредитель). Дочерняя компания резидент Республики Казахстан. С дочерней компанией также заключен договор поставки товара, обороты по которому за 2024г превысили 120млн, соответственно данная сделка по купле-продаже признана контролируемой. Тогда возникает вопрос, а сделка по беспроцентному займу тоже признается контролируемой? или необходимо рассчитать проценты по беспроцентному займу и если сумма процентов будет превышать критерий 120млн.руб, тогда сделка по беспроцентному займу будет контролируемой и необходимо начислить налог на прибыль с процентов по интервалу предельных значений?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)
  2. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Да, сделки со взаимозависимыми иностранными компаниями признаются контролируемыми, если превышен доход по сделке в 120 млн руб. за год (п. 1, п.3 ст. 105.14 НК РФ).

    Считаю, что нужно сложить доходы по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом за календарный год, т.е. и сделку по купле-продаже и займы.

    Когда процентная ставка по займам превышает минимальное значение интервала предельных значений, доходом нужно признать проценты, исчисленные исходя из нее (п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

    При беспроцентном займе фактическая ставка не превышает минимального значения интервала, поэтому по такому беспроцентному займу, надо учесть во внереализационных доходах проценты по рыночной ставке (ст. 105.3, п. п. 1, 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

     1
  3. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    В моем понимании, рыночный процент.

    Если сумма платежа значительная для вас получается, то дополнительно рекомендую согласовать подход с аудиторами.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Курсовые разницы при взносе в уставный фонд дочерней компании-нерезидента российскими рублями в 1С 1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. ОСНО. Наша компания, ООО, резидент РФ, является 100% учредителем дочерней компании в Узбекистане. Согласно устава дочерней компании,…
  2. Как отражать начисление процентов по займу, выданному сотруднику для автоматического заполнения раздела 7 декларации НДС, если зарплата ведется в ЗУП 1С Организация на ОСНО применяет льготу согласно пп.38 п.3 ст.149 НК РФ(общепит). Ведет раздельный учет (оказывает услуги маркетинга с НДС), применяет…
  3. Вид расходов при начислении процентов по займам выданным в 1С Добрый день! Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1483). Конфигурация «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (3.0.174.25). Выдали несколько займов единственному учредителю ООО, он же…
  4. Как правильно отразить удержание с процентов по займу, если ранее при выплате НДФЛ не удерживали в 1С Как верно сделать проводки в 1С БП? 28 августа 2025 была выплата процентов по договору займа № 1, но НДФЛ…

Статьи по этой теме

  1. Удержание займа в аванс или в межрасчет - как настроить в ЗУП 3.1  Сотрудник, у которого есть заём, уходит в отпуск до конца месяца. При расчете зарплаты сумма к выплате у него нулевая…
  2. Внешнеторговый договор: 7 важных правил идеального внешнеторгового контракта. Законодательство Полная запись Разбивка записи по темам Ответы на вопросы Скачать онлайн-семинар вы можете по ссылкам В формате ZIP
  3. Уведомление о контролируемых сделках в 1С В статье расскажем, что такое контролируемые сделки и как они отражаются в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Вы узнаете, как создать…
  4. Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ В статье разберем, как пересчитать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник стал резидентом, а до этого был нерезидентом. Порядок действий…