НДС (агент)

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/nalogovyj-agent-nds-nalogi/nalogovyj-agent-po-nds-pri-pokupke-uslug-u-inostrantsa-s-predoplatoj-v-1s.html
Добрый день! Не могу понять из статьи, пример приведен, когда в договоре НЕ указан налог и расчет НДС фактически вы начисляете сверх цены и уплачиваете налог в бюджет за счет своих средств? То есть, как ниже описано?
Если в договоре не предусмотрена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, то налоговую базу определите самостоятельно, увеличив стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11). Затем умножьте полученный результат на расчетную ставку 22/122 или 10/110 (п. п. 2, 4 ст. 164 НК РФ).
Так как в начале примере указано вроде 1200 USD (с учетом НДС) — что это значит, в 1200 USD включен НДС? Тогда при удержании налога, нерезиденту должны были перечислить 1000 USD, а фактически перечислено 1200 USD и НДС в бюджет перечислен 20% от суммы 1200*20% = 240 * 83 руб. = 19 920 руб.

jpg SF
pdf Vopros

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    1 440 с НДС
    1 200 USD без учета НДС
    1 440 / 120 * 20 = 240 НДС
    Иностранцу платим 1 200

    В вашем личном примере, какая ситуация, уточните, пожалуйста
    Чтобы ее пояснить
    НДС включен т.е платите иностранцу на сумму НДС меньше
    Или НДС не включен — сверху исчисляете, а иностранцу платите, сколько по договору обговорили

  2. Чтобы информацию в скрине оценить, нужны все суммы и даты

    —

    Давайте на примере
    Договор на 1200 евро, без учета НДС
    В Поступлении в шапке НДС сверху, Сумма 1200, НДС 22%, итого 1440
    26-60 1200
    19.04-76.НА сумма НДС в руб. (эквивалент 240 евро). Нет проводки со счетом 60, как с обычным НДС
    Расчеты с поставщиком не пострадали. С ним как было 1200 евро, так и осталось. И сверху начислили НДС

    СФ НА по нашему примеру будет в пересчете на рубли
    Сумма 1440, ставка 22/122 и НДС 240, а без НДС 1200
    76.НА-68.32 240

  3. Спасибо за скрин.

    Оплата аванса и поступление отражается корректно, расчеты по счету 60 в Поступлении закрываются, проводкой Д 60.21 К 60.22 — сумма в юанях — 8900, в рублях — 110 203,36.
    Так как у вас был аванс, то зачет происходит по курсу на дату аванса, тк авансы не переоцениваются (п. 10 ПБУ 3/2006, ст. 271 НК РФ, 272 НК РФ, 316 НК РФ).

    Счет- фактуру налогового агента регистрируете при уплате аванса, на основании документа Списание с расчетного счета (как вы и сделали):
    — Д 76.НА К 68.32 — 24 244,74.
    Больше не регистрируете из Поступления.

    Далее в Поступлении формируется проводка:
    — Д 19.ХХ К 76.НА — так расчеты по счету закрываются.

    Так как расчеты по счету 60 закрылись в момент Поступления, то при закрытии месяца КР не формируются.

    docx Predoplata-NA
Добавить комментарий