В 2025 г. по счету 55.04 мы вручную проводили вознаграждение ЮMoney: Дт 91.2 Кт 55.04 на сумму комиссии, Дт 55.04 Кт 57.03 на перечисленную сумму (с актами). В 2026 г. ЮMoney предоставляет УПД со счетом-фактурой и НДС на комиссию.
Как теперь правильно учитывать эту операцию с НДС (какие счета и проводки использовать)?
Как корректно списать/закрыть остаток по 55.04 у этого контрагента?
Каждый месяц возникают расхождения с ЮMoney: они автоматически списывают выплаты клиентам, но из-за удержания НДФЛ (1–2 руб. на клиента) суммы отличаются. Уже после списаний с Юмани мы проводим эти операции в 1С ЗУП. Взаиморасчеты ведем на 60-м счете, поэтому не можем менять сумму вознаграждения (должна совпадать с УПД ЮMoney) и корректировать через 91.02 Кт 55.04. Как правильно учитывать вознаграждение без постоянных разниц по НДФЛ?
Скрин прилагаем как получилось в феврале,
Мы внесли корректировку по НДФЛ на -2 руб. по счету 91.02, но повторять это ежемесячно некорректно, поскольку взаиморасчеты ведутся по счету 60.
Макс
RuTube
Здравствуйте, Ольга!
Для корректного учета НДС продолжайте использовать счет 60 и документ «Поступление».
Чтобы избежать ежемесячных правок на счете 55.04, отражайте выплаты партнерам строго по выписке ЮMoney. А возникающие из-за округления НДФЛ разницы (1–2 рубля) следует списывать не со счета 55.04, а со счета расчетов с партнерами (76 или 70) на прочие доходы/расходы (счет 91) в конце месяца. Тогда счет 55.04 будет соответствовать реальности.
Разделите учет комиссии и учет самих выплат
Дт 44 (26, 91) Кт 60.01 — на сумму из УПД
Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС
Дт 60.01 Кт 55.04 — на сумму вознаграждения
Дт 76.09 (или 70) Кт 55.04 — на сумму, ушедшую из кошелька
Счет 55.04 должен идти с выпиской ЮMoney. Все округления должны оставаться на счете расчетов с персоналом или контрагентами (70 или 76), а не на денежном счете.
Проводите списание с 55.04 ровно на ту сумму, которую списал ЮMoney.
Если после проведения всех выплат и НДФЛ на счетах 76.09 или 70 остаются 1–2 руб. из-за разницы в округлениях между вашей системой и ЮMoney, делайте корректировку именно этих счетов:
Дт 76.09 Кт 91.01 (доход от округления)
Дт 91.02 Кт 76.09 (расход от округления)
Благодарю за ожидание, Ольга 🌸
Поскольку на счете 76.10 аналитикой являются конкретные физические лица, корректировку нельзя сделать общей суммой. Разнесите ее по тем ФИО, у которых возник хвостик в 1–2 рубля.
Для счета 76.10 примените Субконто: конкретное физ лицо, по которому «завис» остаток после выплаты через ЮMoney.
Для счета 91 выберите статью Прочие внереализационные доходы (расходы).
Дт 76.10 Кт 91.01 — выплатили на 1 руб. меньше, чем начислено (округление НДФЛ в большую сторону)
Дт 91.02 Кт 76.10 — выплатили на 1 руб. больше, чем начислено (округление НДФЛ в меньшую сторону)
В таком случае рационально применять общую Операцию, введенную вручную в конце месяца на общую дельту по счету 55.04.
Можно создать специальную статью «Прочие внереализационные доходы/расходы» (Округления), или «Технологические разницы (округления при выплатах)».
По счету 60 отражаете только услуги ЮMoney (вознаграждение) строго по УПД.
Расхождение остается только на счете 55.04.
По счету 91 отражаете прочие доходы/расходы, не связанные с основной стоимостью услуг. Разница в 1–2 рубля из-за округления НДФЛ — это именно прочий расход (или доход) организации, возникший в процессе расчетного обслуживания.
Если на счете 55.04 денег больше, чем по факту в ЮMoney (нужно списать лишнее):
Дт 91.02 Кт 55.04 (положительная сумма 2,00 руб.).
Если на счете 55.04 денег меньше, чем в ЮMoney (нужно добавить):
Дт 55.04 Кт 91.01 (положительная сумма 2,00 руб.).
Совершенно верно, расход «Не принимается к налоговому учету». Согласно ст. 252 НК РФ, расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
Третья аналитика не обязательна. Для корректировки счета 55 достаточно заполнить Статью, чтобы сумма корректно попала в Отчет о финансовых результатах.
Для счета 55.04 второе субконто — это всегда справочник «Статьи движения денежных средств». Создайте статью, например, «Прочие платежи по текущим операциям» (или «Округления при выплатах»), вид движения выберите «Прочие платежи по текущим операциям» (см.скрин).
А для счета 91 как раз укажите вашу новую статью «Технологические разницы (округления при выплатах) не НУ».