Добрый день, подскажите как действовать.
1. Отгрузили Покупателю товар в октября 2025 года. без перехода права собственности. т к в договоре написано, что товар считается полученным, после подписания акта приемки — передачи, но были получены авансы и в разрезе НДС я зачла аванс в момент получения на руки УПД в октябре 2025 год, была комиссия по НДС в налоговой она согласилась с моей позицией.
2. в марте 2026 года возникла необходимость откорректировать реализацию на увеличение. Покупатель сумму договора на 2% не меняет, цена договора фиксированная.
3. Покупатель просит у меня сейчас корректирующую УПД со ставкой 22 %. А я естественно не могу это сделать совсем.
Договорились с покупателем не корректировать цену, но они все равно требуют УПД со ставкой 22 %. Я что то совсем не понимаю, как я могу это сделать, даже если отгрузила без перехода права собственности, в раз разрезе НДС это же роди не играет
Макс
RuTube
Добрый день!
Новая налоговая ставка по НДС применяется только при реализации (отгрузке) с 01.01.2026, независимо от даты заключения, характера и условий договора.
Если правильно понимаю, то отгрузка и затем переход права собственности произошел в 2025?
При корректировке реализации за 2025 в сторону увеличения/уменьшения, корректировочный счет-фактура выставляется по ставке НДС 20%, то есть той ставке, что действовала на момент реализации.
Переходные положения по НДС 22% с 2026 года
Переход на НДС 22%: Поступление и реализация в 2025, изменение стоимости в 2026 в 1С
Покупатель в данном случае не прав.
Уточните у его, на основании какой статьи НК или письма его требование?
Спасибо за уточнение.
Закон един для всех, не важно какой покупатель, большой или маленький.
Право собственности переходит в 2026 и тут никто не спорит.
Но НДС исчисляется по своим правилам. Момент определения налоговой базы НДС — более раннюю из дат:
— дату отгрузки
— дату предоплаты.
Раняя из дат в 2025, когда НДС исчислен, поэтомук ставка НДС 20%, корректировка так еже по ставке НДС 20%.
Можете написать письмо покупателю, еще раз указать на моменты:
По текущему законодательству НДС исчисляется по ставке НДС 22%.
Данное событие произошло в 2025, когда действовала ставка НДС 20%. Далее, по корректировкам реализации 2025 года в 2026 применяется ставка, действовавшая на момент отгрузки — 20%.
Ставка НДС 22% применяется к отгрузкам, произведенным после 01.01.2026 и, соответственно, в корректировках к ним (Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ ).
Подтверждение Как исчислять НДС по новым правилам с 2026 года