Проводки при выходе участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Добрый день!
Организация на УСН «Доходы». Учредителями являлись 2 физлица. УК компании составил 10 000 руб.
У физлица А доля в УК составляла 39%, у физлица Б — 61%.
23 апреля 2025 года учредитель А вышел из состава участников. Согласно листа записи, его доля (3900 руб.) перешла Обществу. Действительная стоимость доли в УК ему не выплачивалась, отказался.
Если сделать проводку Дт 80.09 (учредитель А) Кт 80.09 (ООО), то УК уменьшается на 3900. Почитала, что меньше 10 000 УК быть не может.
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить всё? В БФО ведь УК должен быть равен 10 000.
Сейчас в ЕГРН сведения следующие: УК = 10 000. Доля Общества 39%, учредителя Б — 61%.
В течение месяца планируется передача доли (39%) учредителю Б. Какие проводки нужно будет сделать в этом случае?
Спасибо!

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Проводка Дт 80.09 Кт 80.09 — Переход номинальной стоимости доли участника к ООО
    не уменьшает общую сумму капитала, а меняет его аналитику. В БФО сальдо по счету 80 останется прежним — 10 000 руб.

    Получается вы делаете следующие проводки:
    Дт 80.09 Кт 80.09 — Переход номинальной стоимости доли участника к ООО
    Дт 81.09 Кт 75.02 — Отражение задолженности ООО перед вышедшим участником в размере действительной стоимости
    Дт 75.02 Кт 91.01 — Списание кредиторской задолженности
    Дт 91.02 Кт 81.09 — Списание действительной стоимости

    Есть два варианта, как передать 39% участнику Б:

    — Безвозмездное распределение
    Дт 80.09 (ООО) Кт 80.09 (учредитель Б) — Изменение структуры УК

    — Продажа доли участнику Б
    Дт 75.01 Кт 91.01 — Отражена задолженность участника Б за долю
    Дт 51 (50) Кт 75.01 — Отражено поступление оплаты
    Дт 80.09 (ООО) Кт 80.09 (учредитель Б) — Изменение структуры УК

    Материал по теме
    Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
    Уставный капитал ООО: типовые ситуации, проводки, примеры
  2. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Вы все правильно сделали, Эмма! 🌟

    Когда организация выходит из состава участников другого ООО, происходит выбытие финансового вложения. Согласно ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», при их выбытии стоимость актива списывается на прочие расходы.

    Поскольку актива больше нет, его нужно списать со счета 58.01.1
    Так как действительная стоимость доли к получению равна 0, возникает только прочий расход в размере стоимости самого вложения.
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷

    Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!
Добавить комментарий