Декларация по налогу на прибыль при закрытии ОП в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.69/10)

Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.194.14)
Ранее задавали уже вопрос по заполнению декларации по налогу на прибыль при закрытом ОП.
ОП закрыто в октябре, сдали уточ. декларацию за 9 мес, где корректируем авансы и прибавляем их к ГП.
Сейчас возникли вопросы с корректным заполнением декларации за год.
В приложении 5 к листу 02 по закрытому ОП ставим код «3», и переносим все данные из декларации за 9 месяцев.
При проверке декларации за год возникли ошибки с налоговой базой и долями.
96% не равно 100% как раз разница на 4%, которые приходятся на закрытое ОП. Как правильно нужно в таком случае распределять доли?
Надо эти 4% прибавить к доле ГП?
И еще вопрос, нужно сдавать отдельную декларацию по закрытому ОП за год и какие коды там проставить, что бы она была прията ИФНС по месту учета ГП?

Метки консультации: —
Все комментарии (15)

  1. Добрый день!

    Годовую декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению заполняйте по общим правилам и переносим показатели из декларации за последний отчетный период до закрытия ОП.

    После закрытия ОП доля прибыли распределяется на ГО и оставшиеся ОП.
    Налоговая база за 4 кв. распределяется без учета закрытого ОП.
    Если больше ОП нет, то вся доля прибыли будет на ГО.
    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?

    По закрытому ОП на титульном листе указываем (п. п. 11, 37, 41, 44 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
    — ИНН и КПП организации;
    — по месту нахождения (учета) (код) — код 223;
    — «Представляется в налоговый орган (код)» — код налогового органа ГО;
    — «Форма реорганизации (ликвидация) (код)»/«Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» — код 9;
    — ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения — КПП закрытого обособленного подразделения.

    В разд. 1 указываем код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое подразделение (п. 54 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Приложение N 5 к листу 02 заполните в общем порядке с учетом следующих нюансов (п. п. 160, 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
    — в поле «Расчет составлен (код)» укажите код «3»;
    — КПП по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

  2. Пришлите, пожалуйста, скрин, как выглядит титульный лист в декларации по налогу на прибыль по закрытому ОП.
    Все указанные строки редактируются.

    png 3-10

  4. Попробуйте такой вариант, как заполнение по основной и выбрать коды по ОП.
    Уберите все настройки автозаполения декларации и заполните вручную через — кнопку ЕЩЕ — Настройка.

  5. Строки 070 и 080 заполняются одинаковыми значениями и соответствуют строке 070 декларации по ОП за последний период перед закрытием ОП.

  6. Получается, что последний период по ОП — это 9 месяцев, и авансовые платежи должны быть перенесены на ГО.
    По ОП авансовые платежи уже не указываем, а только сумму налога по итогу 9 мес.

  7. Если ОП было закрыто позже, чем наступил срок оплаты по ежемесячным авансовым платежам, то данные суммы отражаем по строке 110 в декларации за отчетный период, в котором ОП было закрыто (письмо УФНС по г. Москве от 30.05.2011 № 16-15/052700).

    Получается, авансы, оплаченные по ОП, прибавляем к строке 080. В итоге получится переплата по строке 110 по авансам ОП.
Добавить комментарий