Добрый день. Организация «ООО 1» (УСНО) с января 2026 года плательщик НДС (5%) реализует товары комитентов через ТП Маркетплейсов. Маркетплейс при продаже товаров юрлицам в выставленных сч-фактурах в качестве продавца указывает Организацию «ООО 1» и в товарах указывает ставку НДС 5%.
По факту данная продажа для Организации «ООО 1» — это доход комитента (Комитент на ОСНО и ставка НДС 22%).
Вопрос 1: Организация «ООО 1» должна сдавать Журнал полученных и выданных счетов-фактур по операциям через Маркетплейс данные сведения отражать в разделе 10 декларации по НДС? Не совсем понятно, что делать с разными ставками НДС?
Вопрос 2: Организация «ООО 1» в книге продаж отражает только операции по полученному вознаграждению?
Учёт НДС (УСНО) при продаже комиссионных товаров через маркетплейс
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Правильно понимаю, что:
— Комитент на ОСНО с НДС 22%, это Организация 1
— Вы вы Агент УСНО с НДС 5%, это Организация 2
— Маркетплейс это субагент, который продает от вашего имени ( то есть от имени Агента)?
В договоре с Комитентом, Агент реализует товар от своего имени или от своего имени Комитента?
Здравствуйте!
При получении товара от комитента, применяющего общую систему налогообложения, комиссионер, находящийся на УСН с 5% ставкой НДС, выполняет посреднические функции. Особенность налогообложения заключается в том, что ставка 5% распространяется исключительно на сумму комиссионного вознаграждения посредника. Сам же товар, переданный комитентом, принимается и реализуется по той ставке НДС, которая применяется у самого комитента.
При ведении посреднических операций раздел 10 НДС-декларации необходимо заполнять в тех случаях, когда посредник выставляет любой из перечисленных документов: счет-фактуру (на отгрузку или предоплату), корректировочный счет-фактуру либо сводный счет-фактуру. Информация для раздела 10 извлекается из части 1 журнала учета счетов-фактур.
Счета-фактуры по собственному вознаграждению комиссионер регистрирует в обычном порядке в книге продаж (п. 20 Правил ведения книги продаж).
Материал по теме:
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Это нарушение текущего законодательства. В 1С автоматизирован процесс корректного отражения хозяйственных операций. Рекомендую все-таки пообщаться с маркетплейсом. Потому что, практически, со 100% вероятностью, потом будут сложности, когда начнете сдавать отчетность. Каждая декларация по НДС проходит камеральную проверку и сверяются данные всех сторон сделки. Они должны быть идентичные. В декларации не общая сумма по СФ, там есть разбивка и по ставке НДС, и по сумме НДС. Поэтому урегулировать этот вопрос с маркетплейсом надо заранее. Держите в курсе, как будет продвигаться процесс.